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101年 - 101 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#9440

科目：租稅各論 | 年份：101年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 若商品需求的價格彈性愈大，課徵貨物稅會造成下列何種結果？ (A)效率損失愈大 (B)效率損失愈小 (C)效率損失為 0 (D)與效率無關
2 與財產移轉有關之租稅，下列何者錯誤？ (A)契稅 (B)地價稅 (C)土地增值稅 (D)證券交易稅
3 下列何者可視為課徵定額稅（lump-sum tax）的例子？ (A)人頭稅 (B)加值型營業稅 (C)綜合所得稅 (D)營利事業所得稅
4 根據雷姆西法則（Ramsey rule），若對非互補之二種商品課稅時，其相對稅率應與受補償的價格需求彈性成何種關係？ (A)正比 (B)反比 (C)等比 (D)無關
5 實際租稅稅負除以課稅所得（taxable income），稱為： (A)最低稅負稅率 (B)個人毛所得稅稅率 (C)邊際稅率 (D)有效稅率
6 當勞動供給為水平線，政府實施由勞方負擔 30%及資方負擔 70%之特種社會保險稅時，最後經濟負擔情形為何？ (A)完全由勞方負擔 (B)完全由資方負擔 (C)勞方負擔 30%，資方負擔 70% (D)勞方負擔 50%，資方負擔 50%
7 在累進的個人所得稅制下，下列有關分離比例課稅的敘述，通常情形有何效果？ (A)對低所得者相對有利 (B)具有量能課稅的性質 (C)對高所得者相對有利 (D)可增進稅制的公平性
8 下列有關我國稅目之敘述，何者正確？ (A)遺產及贈與稅採屬地主義 (B)遺產及贈與稅採屬人兼屬地主義 (C)現行綜合所得稅採屬人主義 (D)營利事業所得稅為屬地主義
9 對不動產按評定價格課稅，往往因評定價格低於市價而造成何種結果？ (A)名目財產稅率高過實質財產稅率 (B)名目財產稅率低於實質財產稅率 (C)名目財產稅率等於實質財產稅率 (D)名目財產稅率下降
10 我國房屋稅房屋標準價格之評估要素，下列何者錯誤？ (A)按建造材料評估 (B)按耐用年數評估 (C)按地段率評估 (D)按成交價格評估
11 下列那一項所得應併入綜合所得總額按累進稅率計稅？ (A)政府舉辦之獎券中獎獎金 (B)租賃所得 (C)短期票券之利息所得 (D)出售土地之增益
12 進口貨物以低於同類貨物之正常價格傾銷，以致危害我國產業者，除依海關進口稅則徵收關稅外，得另徵： (A)保護關稅 (B)報復關稅 (C)平衡關稅 (D)反傾銷稅
13 下列何種所得可歸類為「資本利得」（capital gains）之性質？ (A)租賃所得 (B)證券交易所得 (C)因受贈而取得之財產 (D)利息所得
14 假設 X 財貨為完全競爭市場的商品，政府可以對其消費課徵銷售稅或對其生產課徵貨物稅，在其他條件不變下，何 者對消費者的實際負擔較重？ (A)兩者一樣 (B)無法比較 (C)銷售稅 (D)貨物稅
15 依所得稅法規定，個人無償取得之財產，下列何者應課徵綜合所得稅？ (A)取自個人贈與之財產 (B)取自營利事業贈與之財產 (C)因繼承而取得之財產 (D)因遺贈而取得之財產
16 存款利息所得課稅，但存款本身不課稅，是何課稅原則的實踐？ (A)實質課稅原則 (B)公平原則 (C)財產本體不課稅原則 (D)租稅法律主義（稅捐法定主義）
17 一般而言，若平均稅率小於邊際稅率，此種稅率結構為： (A)比例稅 (B)累進稅 (C)累退稅 (D)人頭稅
18 下列何種稅目，為現行法上尚未按消費者物價指數調整其稅基計算基礎之部分項目？ (A)綜合所得稅 (B)遺產及贈與稅 (C)土地增值稅 (D)地價稅
19 依據我國現行稅制，下列何者屬於一般銷售稅？ (A)貨物稅 (B)加值型營業稅 (C)菸酒稅 (D)娛樂稅
20 一般而言，固定 5%稅率之零售稅的分配效果常被視為具有： (A)累退性 (B)累進性 (C)比例性 (D)平均性
21 轉手稅（turnover tax）是以下列何者為稅基？ (A)附加價值 (B)銷售毛額 (C)銷售毛利 (D)營業淨利
22 允許投資支出一次全數自稅基中扣除的營業稅型態為： (A)毛所得型 (B)總所得型 (C)生產型 (D)消費型
23 下列有關我國加值型營業稅免稅與零稅率之敘述，何者錯誤？ (A)免稅適用範圍以外銷為主 (B)免稅之進項稅額不可扣抵 (C)零稅率之進項稅額可以扣抵 (D)零稅率的適用範圍以外銷為主
24 市價 10 萬元的財產，其財產稅的估定價值（assessed value）為 8 萬元，並以該估定價值為稅基。若法定稅率為 2%， 則相對於市價其有效稅率為何？ (A) 0.4% (B) 1.2% (C) 1.6% (D) 2%
25 下列有關不動產財產稅的敘述，何者錯誤？ (A)一般而言，按不動產的評定價格課稅 (B)是一種穩定的財政收入 (C)稅收適合劃歸地方政府 (D)較易產生租稅輸出（tax export）的現象

申論題 (2)

一、何謂稅式支出（tax expenditures）？對資源配置及租稅公平有何影響？（25 分）
二、關於財產稅之歸宿，有所謂「傳統觀點」（The Traditional View）與「新觀點」（New View），還有人認為其係一種「使用費」（User Fee）。請分別說明其論點。（25 分）