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105年 - 103 年度 14900 會計事務 乙級 工作項目 04：現金流量表之編製與財務報表分析 1-100#40642

科目：技檢◆會計事務-乙級 | 年份：105年 | 選擇題數：100 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：技檢◆會計事務-乙級

選擇題 (100)

1. 甲、現銷商品，乙、現付股利，丙、現收利息，丁、出售庫藏股收現，戊、出售不動產、廠房及設備收 現，上列項目屬於籌資活動之現金流量者有(A)甲丙(B)乙丁(C)乙丙戊(D)甲丁。
2. 建台公司某年度財務資料如下：(a)稅後淨利$180,000(b)折舊$30,000(c)應收帳款增加$40,000(d)應付帳款增 加$20,000(e)預付費用增加$16,000(f)存貨增加$8,000(g)出售機器利益$26,000(h)發放現金股利$14,000（為取 得財務資源之成本），則該年度由營業活動之淨現金流入若干(A)$140,000(B)$166,000(C)$180,000(D)$220,000。
3. 立榮公司 06 年度資料：稅後淨利$110,000、折舊$70,000、應收帳款減少$8,000、售地利益$80,000、支付現 金股利$18,000（為取得財務資源之成本）、發行長期票據得款$42,000、現購設備$60,000，則其營業活動 淨現金流入為(A)$108,000(B)$230,000(C)$268,000(D)$290,000。
4. 大宇公司 06 年度資料：發行公司債得款$500,000、現收利息收入$50,000、現購存貨$950,000、現購庫藏股 $150,000、現購機器設備$350,000、發行特別股收現$400,000、支付特別股現金股利$100,000（為取得財務 資源之成本），則籌資活動之淨現金流入為(A)$900,000(B)$800,000(C)$650,000(D)$600,000。
5. 友利公司某年度現金流量表（採直接法，公司支付之利息及收取利息與股利為損益取決一部分，支付股 利為取得財務資源之成本）中有：甲、收現金股利$5,000，乙、付所得稅$8,000，丙、付現金股利$19,000， 丁、付訴訟賠償$6,000，戊、現購設備$9,500，己、付利息費用$1,000，則列於營業活動之現金流量有(A)甲 丙戊(B)乙丁己(C)丙丁戊(D)甲乙丁己。
6. 富隆公司本年初現金餘額$40,000、年底現金餘額$60,000，今悉：本年度營業活動之淨現金流入$600,000、 籌資活動之淨現金流出$150,000，則其投資活動之淨現金流量為(A)流入$60,000(B)流出$430,000(C)流出$350, 000(D)流入$160,000。
7. 下列敘述何者錯誤(A)分期收款銷貨之帳款收現屬營業活動之現金流入(B)支付所得稅屬營業活動之現金流 出(C)現金增資溢價發行之面額及溢價，均屬籌資活動之現金流入(D)買入或賣出長期投資，屬籌資活動之 現金流量。
8. 下列敘述何者錯誤(A)利息費用得列為籌資活動之現金流量(B)股利收入與利息收入僅能分類為營業活動之 現金流量(C)處分資產損益及出售投資損益，均屬由淨利推算營業活動取得現金之調整項目(D)發放現金股 利得列為籌資活動之現金流量。
9. 甲公司 06 年度稅前淨利$53,000，當年部分資料如下：處分房屋損失$10,000、存貨減少$2,000、遞延所得 稅負債減少$3,000、折舊$5,000、所得稅費用$3,000，支付現金股利$15,000（為取得財務資源之成本）， 則營業活動之現金流入為(A)$49,000(B)$54,000(C)$58,000(D)$64,000。
10. 乙公司 06 年度由間接法計算之營業活動現金流量$116,000，當年度應收帳款增加$10,000，存貨減少$3,00 0，應付帳款增加$5,000，利息費用$7,000（公司支付之利息為損益取決一部分，其中$1,000 為公司債折價 攤銷），呆帳$3,500，商譽攤銷$2,000，則本期淨利為(A)$102,000(B)$106,500(C)$108,000(D)$111,500。
11. 06 年中以$200,000 出售成本$300,000，已提累計折舊$185,000 之機器，則該項交於間接法之現金流量表 中應如何表達(A)投資活動中現金流入$200,000(B)營業活動中現金流入$85,000(C)投資活動中現金流入$85,00 0(D)投資活動中現金流入$200,000，營業活動中自本期純益減除$85,000。 103 14900 2 NULL 55-44
12. 丙公司將支付之利息及收取利息與股利視為損益取決一部分、支付股利為取得財務資源之成本，06 年度 有關資料如下：本期淨利$80,000，應收帳款（淨額）增加$6,000，預收貨款減少$3,000，呆帳$2,000，折 舊$4,000，以$60,000 出售帳面價值$65,000 之器具，支付現金股利$12,000，應付利息增加$5,000，現金增 資$50,000，支付公司債利息$3,600（溢價攤銷$600），則營業活動之現金淨流入(A)$86,400(B)$85,000(C)$84, 400(D)$81,400。
13. 丁公司將支付之利息及收取利息與股利視為損益取決一部分、支付股利為取得財務資源之成本，當購入 甲公司普通股作為長期投資，持股比例 30％，並採權益法處理，甲公司本年度淨利$200,000，發放現金股 利$80,000，則此交使丁公司淨利推算營業活動取得現金之調整減項為(A)$24,000(B)$36,000(C)$60,000(D)$8 0,000。
14. 台沙公司 06 年度曾現金增資$100,000，購買按成本衡量之金融資產$20,000，發放現金股利$40,000，以$35, 000 出售帳面價值$28,000 之器具，呆帳$2,000，專利權攤銷$600，發行公司債$300,000，以期票購入土地$150,000，純益$210,000，則 06 年度之淨現金流量(A)流入$587,600(B)流入$580,600(C)流出$587,600(D)流出$580, 600。
15. 黃山公司 06 年度銷貨成本$250,500，本期應付帳款淨增加$3,000，預付貨款淨減少$1,000，存貨淨增加$2, 500，則 06 年度因進貨及支付貨款所支出之現金(A)$249,000(B)$251,000(C)$252,000(D)$255,000。
16. 中華公司 03 年 7 月 1 日發行面額$500,000 之分期還本公司債，每年 1 月 1 日及 7 月 1 日各付息一次，利 率年息 5％，自 06 年 7 月 1 日起，每年清償$100,000，則此交將使 06 年度營業活動之淨現金流量減少 (A)$125,000(B)$122,500(C)$25,000(D)$22,500。
17. 下列何者須在現金流量表中揭露(A)所得稅之現金支付數(B)以債務承受取得不動產、廠房及設備(C)公司債 轉換為普通股(D)發行股票交換不動產、廠房及設備。
18. 由本期損益推算營業產生之淨現金流入或流出時，下列那一項目不列為加項(A)應付公司債折價攤銷額(B) 長期債券投資折價攤銷額(C)權益法認列之投資損失(D)長期債券投資溢價攤銷額。
19. 台中公司將收取股利視為投資之報酬，其持有台南公司流通在外普通股的 40%作為長期投資，台南公司 0 7 年度淨利$26,000，共發放現金股利$20,000，則台中公司採間接法編製之現金流量表如何表達(A)投資活 動項下列示收到股利$20,000(B)本期淨利下減除採用權益法認列之份額$10,400(C)本期淨利下減除採用權益 法認列之份額$26,000(D)本期淨利下加回採用權益法認列之份額$2,400。
20. 購入三個月期的可轉讓定期存單，在編製現金流量表時，係屬(A)使現金及約當現金減少的投資活動(B)使 現金及約當現金減少的營業活動(C)使現金及約當現金減少的籌資活動(D)不須表達的項目。
21. 永大公司 07 年度營業活動淨現金流入為$800,000，當年度按權益法認列長期股權投資損失$100,000，出售 投資利益$50,000，期末存貨較期初存貨增加$30,000，應付所得稅減少$20,000，支付現金股利$60,000（為 取得財務資源之成本），試問該公司 07 年度淨利為(A)$800,000(B)$830,000(C)$860,000(D)$880,000。
22. 若採間接法編製現金流量表，則在計算「由營業活動產生的現金流量」時，下列有那幾項應從淨利中減 除？A購買土地，B長期債券投資折價攤銷，C呆帳，D應收帳款增加數，E存貨減少數，F應收票 據折價攤銷，G出售不動產、廠房及設備利得，H應付帳款增加數
(A) ACEH(B) BDFG(C) BEG(D)AEH
23. 發行普通股購買土地為(A)不用在現金流量表上揭露之非現金交(B)需在現金流量表上揭露之現金交(C) 需在現金流量表上揭露之非現金交(D)僅在採直接法之現金流量表上揭露之非現金交。
24. 下列何者不會出現在以直接法編製之現金流量表中(A)進貨付現數(B)現銷及應收帳款收現數(C)折舊費用(D) 出售設備收現數。
25. 出售設備一台，成本為$300,000，累計折舊為$218,000，該筆交產生出售設備損失$18,500，則現金流量 表上此筆交所致投資活動之淨現金流入為(A)$18,500(B)$63,500(C)$82,000(D)$100,500。
26. 下列何者不可能為營業活動之現金流量(A)支付現金利息(B)收取現金利息(C)採用權益法認列之份額(D)收到 現金股利。
27. 本期營業費用為$200,000，其中包括折舊費用$60,000。若應付費用本期減少$30,000，則營業費用付現數為 (A)$110,000(B)$140,000(C)$170,000(D)$200,000。
28. 出售成本$156,000 之長期投資，淨售價為$180,000，產生$24,000 之出售投資利益，則該筆交在直接法之 103 14900 2 NULL 55-45 現金流量表中應顯示之投資活動及營業活動現金流量各為多少(A)現金流入$156,000，現金流入$24,000(B)現 金流入$180,000，無(C)現金流入$180,000，現金流入$24,000(D)現金流入$156,000，現金流出$24,000。
29. 本期帳列銷貨成本為$350,000，期初存貨為$51,000，期末存貨為$56,000，期初應付帳款餘額為$38,000，期末應付帳款餘額為$42,000，則現金基礎下之銷貨成本為(A)$341,000(B)$351,000(C)$349,000(D)$394,000。 .
30. 依間接法編製現金流量表時，商譽的減損應如何表達(A)投資活動之現金流入(B)籌資活動之現金流出(C)從 本期稅前淨利項下減除(D)從本期稅前淨利項下加回。
31. 設備成本$500,000，出售價格$320,000，出售時累計折舊$250,000，上述交在間接法現金流量表上應如何 表達(A)投資活動現金流入$320,000(B)從稅前淨利項下減除$70,000，投資活動現金流入$320,000(C)投資活動 現金流入$250,000(D)營業活動現金流入$250,000。
32. 公司將支付之利息及收取利息視為損益取決一部分，收取股利視為投資活動，支付股利視為籌資活動， 本年度現金流量表上營業活動的淨現金流入為$280,000，若本年度折舊費用為$50,000，採權益法之長期投 資認列採用權益法之利益份額$64,000，年度中收到現金股利$10,000，則本年度淨利為(A)$230,000(B)$294,0 00(C)$284,000(D)$494,000。
33. 下列那些交事項會增加本期約當現金(A)虧損處分財產(B)提列呆帳(C)發生呆帳(D)提列折舊。
34. 下列何交事項會增加本期營業活動之約當現金(A)應收帳款增加(B)預付費用因消耗減少(C)收到利息收入 (D)提列折舊。
35. 下列那些交事項可能會影響籌資活動現金流量(A)發放股票股利(B)收到現金股利(C)支付借款之利息(D)支 付存出保證金。
36. 採間接法編現金流量表時，下列何者非用以作為稅前淨利調至營業活動取得資金之調整項目(A)現金處分 不動產、廠房及設備利益(B)折舊費用(C)出售庫藏股票(D)採用權益法認列之份額。
37. 下列敘述何者正確(A)現金流量表之現金餘額應等於資產負債表之現金科目之金額(B)當營業活動之淨現金 流出很大時，會使現金流量表之現金餘額變為負數(C)資產負債表之約當現金應等於現金流量表之現金餘 額(D)現金及透過損益按公允價值衡量之金融資產均屬約當現金。
38. 公司支付上年購買不動產、廠房及設備之應付款項，應屬於(A)投資活動(B)籌資活動(C)營業活動(D)僅於報 表中補充說明即可。
39. 公司長久以來約當現金逐年遞減，下列何者非改善現金流量之可行方案(A)增加折舊及攤銷(B)檢討公司收 付款政策及降低存貨庫存之可能性(C)處分投資或閒置資產(D)增加借入款或提高自有資本。
40. 下列關於現金流量表敘述何者正確(A)投資及投資收益必為投資活動之現金流量(B)借款及借款利息支出必 為籌資活動之現金流量(C)存款及利息收入必為投資活動之現金流量(D)支付股利得為籌資活動之現金流 量。
41. 台北公司 01 年度之銷貨為$200,000，邊際貢獻率為 60%，固定成本為$20,000；02 年度預測銷貨較 01 年度 增加 10%，固定成本預測與 01 年度相同，如台北公司 02 年度預測其純益將較去年度增加$12,000，則其 邊際貢獻率應為(A)50%(B)60%(C)66%(D)70%。
42. 若本益比為 10，投資報酬率約為(A)5%(B)10%(C)20%(D)25%。
43. 設存貨週轉率為 6 次，應收款項週轉率為 8 次，則營業週期約(A)14 天(B)48 天(C)46 天(D)107 天。
44. 以長期借款購買不動產、廠房及設備，對下列何項比率無影響(A)負債比率(B)流動比率(C)不動產、廠房及 設備佔長期資金之比率(D)總資產週轉率。
45. 設總資產週轉率為 2 次，純益率為 10%，則投資報酬率為(A)5%(B)10%(C)20%(D)12%。
46. 某公司產品售價每單位$20，變動成本每單位$12，固定成本每年$40,000，若欲獲得稅前淨利$20,000，則 銷貨收入應為(A)$150,000(B)$100,000(C)$80,000(D)$50,000。
47. 下列何項非屬短期償債能力之衡量指標(A)流動比率(B)應收款項週轉率(C)存貨週轉率(D)利息保障倍數。
48. 以備抵呆帳沖銷無法收回之應收帳款，則(A)流動比率不變(B)流動比率增加(C)流動比率減少(D)速動比率減 少。
49. 下列何項比率係屬橫向分析(A)流動比率(B)負債比率(C)每股盈餘(D)銷貨成長率。
50. 債息保障倍數係在衡量(A)短期償債能力(B)長期償債能力(C)獲利能力(D)資產運用效率。 103 14900 2 NULL 55-46
51. 某公司 07 及 08 年度銷貨數量依序為 20,000 單位及 18,000 單位，每單位產品售價依序為$10 及$12，則 08 年度售價變動對其毛利之影響金額為(A)$36,000(B)$40,000(C)$24,000(D)$16,000。
52. 復華公司 08 年度之期初存貨$100,000，期末存貨$80,000，而該年度之存貨週轉率為 10 次，則該年度之進 貨及銷貨成本為(A)$880,000 及$920,000(B)$880,000 及$900,000(C)$920,000 及$900,000(D)$840,000 及$920,000。
53. 下列敘述何者正確(A)甲店毛利率高於乙店，則甲店毛利額必大於乙店(B)甲店流動資產大於乙店，則甲店 營運資金必多於乙店(C)甲店速動比率大於乙店，則甲店現金必多於乙店(D)甲店成本加價率大於乙店，則 甲店銷貨毛利率必大於乙店。
54. 下列各項敘述：(A)若流動資產大於不動產、廠房及設備，則償債能力必強；(B)買賣業如產生銷貨毛損， 則必遭致營業淨損；(C)若甲店流動資產大於乙店，則甲店速動比率必大於乙店；(D)企業具有高獲利能力 必然有很強的償債能力。則正確之敘述有(A)B(B)AC(C)BD(D)AD。
55. 旭光公司產銷省電燈泡，單位變動成本$70，每年固定成本$80,000，單位售價$120，若欲賺得稅前淨利$5 0,000，則應產銷幾個燈泡(A)1,600(B)2,000(C)2,600(D)3,000。
56. 負債比率及債息保障倍數係用來衡量下列何者之指標(A)短期償債能力分析(B)長期財務狀況分析(C)獲利能 力分析(D)經營能力分析。
57. 立仁公司共需資金$1,000,000，若全部資金皆由股東投資，設不考慮所得稅，則資產報酬率與股東權益報 酬率皆為 10%；若由股東投資半數，餘向外舉債，利率為 5%，則舉債經營將使股東權益報酬率有何變動 (A)升為 15%(B)不變，仍為 10%(C)降為 7.5%(D)降為 5%。
58. 酸性測驗比率在於測試企業的何種能力(A)短期償債能力(B)長期投資財力(C)經營能力(D)獲利能力。
59. 大信公司某年度稅前淨利$380,000，若所得稅率 25%（不考慮累進差額），年初普通股流通在外 100,000 股，5/1 發放股票股利 20%，6/1 收回 12,000 股為庫藏股，10/1 現金增資發行新股 4,000 股，則每股盈餘為 (A)$3.10(B)$2.54(C)$2.50(D)$2.20。
60. 中信公司 08 年度純益率 10%，毛利率 25%，資產週轉率為 2 倍，則資產報酬率為(A)22.5%(B)20%(C)15%(D)1 2.5%。
61. 大裕公司 08 年度利息保障倍數為 6 倍，所得稅率 25%，利息費用為$20,000，則該年度之稅前淨利為(A)$7 5,000(B)$80,000(C)$100,000(D)$120,000。
62. 流動比率為 2.5 比 1，營運資金為$30,000，則當日流動資產為(A)$20,000(B)$50,000(C)$75,000(D)$1,500。
63. 某企業流動比率為 2.1，速動比率為 1.5，已知該企業之流動資產中屬於非速動資產者共計$9,000，則其流 動資產為(A)$20,000(B)$15,000(C)$22,500(D)$31,500。
64. 甲公司呆帳採備抵帳戶法，07 年度漏將已確定無法收回之呆帳予以沖銷，則將使該期發生下列那一種情 況(A)速動比率升高(B)速動比率不變(C)速動比率降低(D)淨利增加。
65. 某公司製成品存貨週轉率為 3，期末製成品存貨為$50,000。若期末製成品存貨低估$30,000，則製成品存 貨週轉率增至 6，試問製成品期初存貨為若干(A)$10,000(B)$20,000(C)$30,000(D)$40,000。
66. 乙公司的應收帳款$20,000，應付帳款$5,000，流動資產$100,000，流動負債$60,000，銷貨毛利率 25%，存 貨週轉率 6，平均存貨$20,000，則該年度之流動資金週轉率為(A)1(B)2(C)3(D)4。
67. 丁公司淨利對資產總額的比率為 10%，淨利加利息費用的和對資產總額的比率為 13%，股東權益總額對 負債比率為 8 比 3，如負債總額為$150,000，又全部負債均須負某一固定比率的利息，則當年度的利息費 用為(A)$5,000(B)$16,500(C)$25,000(D)$55,000。
68. 戊公司 07 年度的流動比率為 1，如將 08 年度下列三筆交A賒購商品$100,000，B付現償還應付帳款$ 200,000，C現收帳款$100,000，提前至 07 年底入帳，則 07 年底窗飾後的流動比率為(A)1(B)2(C)3(D)4。
69. 子公司的製造成本$350,000，製成品成本$400,000，銷貨成本$500,000，材料存貨週轉率 5，在製品存貨週 轉率 4，製成品存貨週轉率 2，則期初製成品成本為(A)$100,000(B)$200,000(C)$300,000(D)$400,000。
70. 丑公司當年度的損益兩平點銷貨額為$500,000，其變動成本率為 60%，則該公司的固定費用為(A)$100,000 (B)$200,000(C)$300,000(D)$150,000。
71. 申公司某年度純益$100,000，資本結構有：八厘不可轉換特別股 50,000 股，每股面額$10，普通股 100,000 股，每股面額$30，兩種股票均全年流通在外。若普通股每股市價為$60，則本益比為(A)0.01(B)0.6(C)50(D)10 103 14900 2 NULL 55-47 0。
72. 甲公司 05 年之每股盈餘為$8，每股股利$5，每股帳面價值$80，股利收益率 25％，則其每股市價及股利 支付率各為若干(A)$20 及 62.5％(B)$32 及 62.5％(C)$32 及 60％(D)$20 及 25％。
73. 財務報表分析的第一個步驟為何(A)查閱會計師的查核報告(B)制定分析的目標(C)從事共同比分析(D)瞭解公 司所處的行業。
74. 下列比率何者用以測定一企業的商品之流動性和品質(A)酸性測驗比率(B)流動比率(C)應收帳款週轉率(D)存 貨週轉率。
75. 某成衣批發商開出九十天期應付票據向銀行告貸$1,500,000 增補存貨，俾利因應春季訂單。下列哪一種現 金來源係一般銀行所期待用來償債之財源(A)將債務轉給另外債權人(B)將存貨和應收帳款變現(C)未來十二 個月間所累積的盈餘(D)變賣非流動資產。
76. 對銀行債權人而言，資產的品質下列何者為佳(A)著名公司之應收帳款(B)百貨公司顧客結欠之應收帳款(C) 對信用卡發行公司之應收帳款(D)分期付款銷貨客戶之應收帳款。
77. 不動產、廠房及設備帳面價值去年底為$1,000,000，本年底為$1,800,000，本年出售資產之帳面價值$300,00 0，本年提列折舊$400,000。試問本年度之不動產、廠房及設備購置支出若干(A)$1,500,000(B)$800,000(C)$90 0,000(D)$700,000。
78. 在財務報表分析之方法上，下列何者屬垂直分析：(A)共同比財務報表分析、(B)趨勢分析、(C)比較財務 報表分析、(D)比率分析(A)AD(B)CD(C)BC(D)AB。
79. 下列何者比率越高，債權人受保障程度越高(A)負債比率(B)權益比率(C)負債對股東權益比率(D)長期負債對 股東權益比率。
80. 下列何種交對負債比率的影響為增加(A)償還長期借款(B)存貨盤盈(C)宣告及發放現金股利(D)可轉換公司 債轉換為普通股。
81. 企業發行可轉換公司債，當債權人轉換時對企業當時負債淨值比（假設轉換前負債淨值比大於 1）之影響 為何(A)該比率將會上升(B)該比率將會下降(C)該比率保持不變(D)該比率不一定上升或下降。
82. 新安公司有長期資金$500,000，其中 40%為長期負債，利率為 10%，其餘均屬於普通股股東權益，假設該 公司營業外損益僅有利息費用一項，且所得稅率為 20%，若總經理希望股東權益報酬率達到 12%，則營 業淨利應為多少金額(A)$20,000(B)$36,000(C)$45,000(D)$65,000。
83. 天池公司 101 年底營運資金為$450,000，若 101 年僅發生兩筆交，即賒購商品$250,000，並將該商品按 成本加計 30%之利潤賒銷，計入上述交後，其流動比率為 2，則下列敘述何者錯誤(A)賒銷商品使應收帳 款增加$325,000(B)天池公司 101 年初的流動負債為$450,000(C)天池公司 101 年初流動資產餘額為$575,000(D) 賒購商品使應付帳款增加$250,000。
84. 以下為綠園公司 101 年有關資料：特別股股利$10,000，所得稅費用$40,000，平均流通在外普通股股數 50, 000 股，年底普通股每股市價$20，稅後淨利$200,000。試問綠園公司 101 年底的本益比約為多少(A)5 倍(B)5. 26 倍(C)4.17 倍(D)4.35 倍。
85. 在負債比率小於一的情況下，承租人融資租賃租約簽訂後，相關科目的認列對於公司的負債比率會產生 何種影響(A)負債比率不變(B)負債比率減少(C)負債比率增加(D)對負債比率影響不定。
86. 假設當甲公司持有乙公司普通股權達 42%時，101 年被投資公司有淨損，也未發放股利，此項政策將使甲 公司的財務報表產生何種影響(A)權益對資產比率提高(B)保留盈餘減少(C)每股帳面價值增加(D)負債提高。
87. 星航公司 101 年之銷貨收入為$7,200，總資產為$2,350 。若其同業標準之總資產報酬率為 36%，淨利率 為 10%。若依同業標準，該公司應縮減或擴充總資產之金額為多少(A)縮減總資產$350(B)擴充總資產$350 (C)擴充總資產$150(D)縮減總資產$1,630。
88. 青山公司 101 年度之部分財務資料如下：銷貨收入$2,000,000，淨利率 15%，資產總額$4,000,000，負債比 率 25%，若所得稅稅率 25%。青山公司 101 年度除 10%之應付公司債外，並無其他負債。試問下列何項 敘述錯誤(A)青山公司 101 年度淨利為$300,000(B)青山公司 101 年度股東權益報酬率為 12.5%(C)青山公司 10 1 年度財務槓桿指數不等於 1(D)青山公司 101 年度利息費用為$100,000。
89. 津輕公司 101 年底帳上流動負債$600,000，流動資產$2,100,000，津輕公司擬向彰化銀行舉借短期借款，彰 化銀行對津輕公司所設定之最低流動比率為 3：1。若依銀行所設定之條件，計算可貸放之最大限額為何 103 14900 2 NULL 55-48 (A)$75,000(B)$100,000(C)$150,000(D)$200,000。
90. 海峽公司 101 年之財務資料如下：毛利率 25%，銷貨成本$6,300,000，期初應收帳款為$360,000，期末應收 帳款$540,000，銷貨收入中有 60%為賒銷，銷貨條件為 24 天內付款。試問關於海峽公司下列敘述何項有 誤？（一年以 360 天計）(A)海峽公司 101 年度賒銷$5,040,000(B)應收帳款周轉率約為 11 次(C)應收帳款績效 管理良好，銷貨條件訂為 24 天實屬適當(D)平均應收帳款為$450,000。
91. 關於公司舉債經營，下列敘述何者正確(A)當公司財務槓桿指數大於 1，代表適合舉債經營(B)當財務槓桿指 數小於 1 時，負債比率提高將使股東權益報酬率增加(C)有利的財務槓桿乃指企業的資金成本高於投資報 酬(D)公司財務槓桿的運用對於每股盈餘不會造成影響。
92. 三越公司目前流動比率為 2：1，速動比率大於 1，試判斷下列交對於流動比率、速動比率及營運資金 之影響，何項敘述正確(A)股東現金增資$200,000，速動比率會減少(B)以現金$40,000 償還應付帳款，會增 加營運資金(C)顧客破產，所積欠帳款$100,000 確定無法收回，流動比率不變(D)宣告現金股利$15,000，預 計 1 個月後發放，流動比率會增加。
93. 若流動比率大於 1，速動比率小於 1，下敘述何者正確(A)向銀行借得短期信用借款會使流動比率增加(B)支 付已宣告之現金股利會使速動比率減少(C)支付已宣告之現金股利會使流動比率減少(D)應收帳款收現會使 營運資金增加。 複選題：
複選題
94. 大甲公司 102 年 1 月 1 日營運資金為$540,000，102 年度僅發生兩筆交，即賒購商品$600,000，並將該商 品按成本加計 30%之利潤後為賒銷收入，計入上述交後，其流動比率為 2，下列大甲公司 102 年之財務 報表相關資訊何者正確(A)102 年 1 月 1 日流動負債之金額為$120,000(B)102 年 12 月 31 日流動負債之金額為 $720,000(C)102 年 1 月 1 日流動資產之金額為$540,000(D)102 年 12 月 31 日流動資產之金額為$1,440,000。
複選題
95. 假設海洋公司 102 年度之銷貨額為$8,000,000，本期淨利為$3,200,000，平均投入資產$16,000,000，則下列 關於該公司 102 年度之敘述何者正確(A)資產報酬率為 0.2(B)毛利率為 0.4(C)資產週轉率為 0.25(D)淨利率為 0. 4。
複選題
96. 假設成功公司 102 年 12 月 31 日之現金為$40,000、持有供交之金融資產為$50,000、應收帳款為$95,000、 應收票據為$15,000、存貨為$40,000、預付費用為$60,000、短期借款$100,000、應付帳款為$110,000、應付 票據為$70,000 及其他流動負債為$120,000，則下列關於該公司 102 年 12 月 31 日之敘述何者正確(A)流動比 率為 0.60(B)流動比率為 0.75(C)速動比率為 0.50(D)速動比率為 0.67。
複選題
97. 下列有關現金流量表之敘述，何者正確(A)收到現金股利得列於營業活動之現金流入(B)購買庫藏股票所支 付之金額應列於投資活動之現金流出(C)支付現金股利得列於籌資活動之現金流出(D)處分因備供出售目的 而持有之權益證券應列於投資活動之現金流出。
複選題
98. 以下為大信公司 102 年有關資料：期初流通在外普通股股數 300 股，4 月 1 日宣告發放普通股股票股利 1 0%，7 月 1 日增資發行普通股 340 股。年底普通股每股市價$40，稅後淨利$2,400，特別股股利$200。下列 關於大信公司 102 年 12 月 31 之敘述何者正確(A)每股盈餘為$4.40(B)每股盈餘約為$4.8(C)年底的本益比約為 8.33 倍(D)年底的本益比約為 9.09 倍。
複選題
99. 大友公司期初資產及負債總額分別為$200,000 及$96,000，而期末則分別為$240,000 及$104,000，當年度宣 告並發放股利$20,000，且增資發行股票$12,000，則下列關於大友公司之敘述何者正確(A)當年度之淨利為$ 64,000(B)當年度之淨利為$40,000(C)平均權益報酬率為 33.33%(D)平均權益報酬率為 53.33%。
複選題
100. 柳川公司 102 年度銷管費用為$600,000，其中$480,000 為固定銷管費用，包括折舊費用$60,000 在內，固定 銷管費用係為全年各月份平均發生。變動銷管費用則為銷貨收入之 3%，不含折舊之銷管費用皆於發生月 份以現金支付。102 年 12 月的銷貨為全年銷貨總額 10%，下列資料何者正確(A)柳川公司 102 年度銷貨收 入為$4,000,000(B)柳川公司 102 年 12 月份銷貨收入為$350,000(C)柳川公司 102 年 12 月份現金支出中之銷管 費用為$47,000(D)柳川公司 102 年 12 月份固定銷管費用為$35,000。

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