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108年 - 108 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#79073

科目：租稅各論 | 年份：108年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 下列何者非國稅？ (A)關稅 (B)娛樂稅 (C)菸酒稅 (D)遺產及贈與稅
2 依稅捐稽徵法第 26 條之規定，納稅義務人得因下列何種情形，不能於法定期間內繳清稅捐者， 於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納？ (A)結婚 (B)分居 (C)地震 (D)退學
3 對道路收取通行費，主要是基於下列何者因素？ (A)受益原則 (B)量能原則 (C)雷姆西法則（Ramsey rule） (D)重分配概念
4 下列那一項敘述表示課稅後所得分配越趨平均？ (A)勞倫茲（Lorenz）曲線愈偏離均等分配線（45 度線） (B)Gini 係數減少 (C)所得五分位中，高所得的有效稅率減少 (D)Gini 係數由正轉負
5 下列何者非屬所得稅法列舉扣除項目？ (A)財產交易損失 (B)房屋租金支出 (C)災害損失 (D)保險費
6 李先生的邊際稅率為 30%，他採用列舉扣除額。$5,000 的扣除額（deductions）和$5,000 的扣抵 稅額（credits）對他的價值分別為多少？ (A)$5,000 和$5,000 (B) $l,500和$5,000 (C) $5,000 和$1,500(D) $l,500 和$1,500
7 Haig-Simons 的所得定義是： (A)一個人在一定期間內儲蓄的增加 (B)一個人在一定期間內債務的減少 (C)一個人在一定期間內消費能力的淨增加 (D)一個人在一定期間內的實際消費
8 下列有關扣除額之敘述何者錯誤？ (A)可用於減輕特定所得之租稅負擔 (B)可用以鼓勵特定行為（例如慈善捐贈等） (C)可用以調整納稅能力 (D)可用以解決未實現資本利得無法課稅的問題
9 營利事業持有之短期票券發票日在民國 99 年 1 月 1 日以後者，其利息所得如何課稅？ (A)免稅 (B)銀行以及金融保險業免稅 (C)除依所得稅法第 88 條規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額課稅 (D)應計入營利事業所得額課稅
10 依所得稅法規定，營利事業之銷貨未給與他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關如 何核定其銷貨價格？ (A)得按當年度當地該項貨品之最高價格核定其銷貨價格 (B)得按當年度當地該項貨品之最低價格核定其銷貨價格 (C)得按前年度當地該項貨品之最高價格核定其銷貨價格 (D)得按前年度當地該項貨品之最低價格核定其銷貨價格
11 有關現行營利事業所得稅結算申報之規定，下列敘述何者正確？ (A)會計年度結束後第 5 個月起 l 個月內辦理營利事業所得稅結算申報 (B)會計年度結束後第 6 個月起 1 個月內辦理營利事業所得稅暫繳申報 (C)小規模營利事業係指每月營業額未達新臺幣 50 萬元 (D)經核定之小規模營利事業須辦理暫繳申報
12 適用勞動基準法之營利事業，依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，或依勞工退休金條例提繳之勞工退休金或年金保險費，每年度得在不超過當年度已付薪資總額之多少限度內，得以費用列支？ (A) 4% (B) 8% (C) 15% (D) 20%
13 根據現行加值型及非加值型營業稅法之規定，加值型營業人之營業稅稅率的適用範圍為何？ (A) 5% 0% (B) ~ 25% 5% (C) ~ 10% 5% (D) ~ 45%
14 有關課徵菸酒稅主要目的之敘述，下列何者錯誤？ (A)挹注政府財政收入 (B)達成寓禁於徵目標 (C)減少走私菸酒情形 (D)矯正社會外部成本
15 霍爾與拉布希卡（Hall & Rabushka）提出對公司課徵的均一稅（flat tax）的主張，與消費型加值 稅相比，在計算上最主要的差異在於前者可將下列何項扣除？ (A)員工薪資 (B)利息費用 (C)折舊費用 (D)土地租金
16 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項貨物應課徵營業稅？ (A)進口之肥料 (B)供應之農田灌溉用水 (C)供沿岸、近海漁業使用之漁船 (D)營業人以其產製之貨物，無償移轉他人所有者
17 進口貨物在輸出或產製國家之製造、生產、銷售、運輸過程，直接或間接領受財務補助或其他形 式之補貼，致損害我國產業者，除依海關進口稅則徵收外，得另加徵之關稅為下列何者？ (A)協定關稅 (B)平衡稅 (C)關稅配額 (D)反傾銷稅
18 我國現行「菸品健康福利捐」之敘述，下列何者錯誤？ (A)採從量徵收 (B)不再列為營業稅稅基，以避免重複課稅 (C)專款專用主要供全民健康保險安全準備 (D)由稽徵機關於徵收菸酒稅時代為徵收
19 適用「特種貨物及勞務稅」之進口小客車，其完稅價格包括下列那些租稅？①關稅 ②貨物稅 ③營業稅 ④使用牌照稅 ⑤燃料使用費 (A)①③④ (B)①②③ (C)②③④ (D)②④⑤
20 假設政府對土地課稅，並產生完全的租稅資本化，使得土地資產價格下降。土地資產價格減少的 部分為何？ (A)土地現在的租稅金額 (B)土地過去的租稅金額 (C)土地現在和未來租稅的現值 (D)土地現在和過去租稅的總額
21 下列關於財產稅歸宿分析，何者視房屋稅為一種資本稅？ (A)利益觀點 (B)傳統觀點 (C)新觀點 (D)公共選擇觀點
22 關於我國現行地價稅及土地增值稅之敘述，何者正確？ (A)二者稅收皆全部歸於各自地方政府 (B)二者皆採倍數累進稅率 (C)符合面積之自用住宅用地地價稅優惠稅率為 2%，土地增值稅為 10% (D)二者皆由國稅局徵收
23 有關夫妻間財產移轉之敘述，何者錯誤？ (A)夫妻間相互贈與財產免贈與稅 (B)法院判決離婚，一方應給付給他方的財產，因婚姻關係已消滅，故屬贈與稅課徵範圍 (C)夫妻間相互贈與之財產有可能被列入遺產核課遺產稅 (D)一方為另一方支付之生活費、教育費及醫藥費不計入贈與總額
24 若臺北市的累進起點地價高於臺南市，則地價總額相同且皆超過其二市累進起點地價的一般土 地，則地價稅負擔： (A)臺北市大於臺南市 (B)二者相同 (C)臺北市小於臺南市 (D)臺北市可能大於或小於臺南市
25 下列何種房屋，地方政府得視所有權人持屋戶數訂定差別稅率？ (A)營業用房屋 (B)非住家非營業用房屋(C)自用住宅房屋 (D)住家用房屋

申論題 (2)

一、假設休閒為正常財。請繪圖分析在既定租稅收入下，以定額稅取代比例 薪資所得稅，對於家計單位勞動供給的影響。（25 分）
二、在有通貨膨脹及累進稅率結構下，對長期持有資產所獲得的資本增益所 得課稅，往往會產生那些不良的效果？請列舉三項詳述之。又為減緩前 述不良效果，我國土地增值稅制度有那些相關的規定？（25 分）