108年 - 108 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#78568

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：108年 | 選擇題數：0 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (4)

一、我國為鼓勵納稅義務人能自動補報並補繳所漏稅款，所採行之措施為何？請依稅捐稽徵法第 48 條之 1 規定說明之。又依納稅者權利保護法第 16 條規定，有那些事由可使納稅者減輕、免除或不予處罰？亦請說明之。（25 分）

二、甲公司係一兼營營業人，民國 108 年 5、6 月份與營業稅有關資料如下：根據上述資料，試計算甲公司下列項目之金額（請詳列計算式，否則不予計分）：（每小題 5 分，共 25 分） ⑴本期銷項稅額；⑵不得扣抵比例；⑶得扣抵進項稅額；⑷本期應繳或應退稅額；⑸本期累積留抵稅額。

三、甲有都市土地一筆，面積 100 平方公尺，於 108 年 2 月 3 日出售，每平方公尺成交價 3 萬元，公告現值 2 萬元，公告地價 1 萬元，該土地係甲於 85 年 10 月 1 日取得，取得時每平方公尺成交價 9 千元，公告現值 5 千元，公告地價 3 千元，按最新公告之臺灣地區消費者物價指數為 150%，甲購得土地後支付工程受益費 3 萬元，土地重劃負擔總費用 6 萬元，此次移轉為該土地重劃後第一次移轉，又該土地因重新規定地價增繳之地價稅，可依土地稅法第 31 條規定之上限抵繳土地增值稅，請以對甲最有利的方式回答下列問題：（1 公畝＝100 平方公尺）（請詳列計算式，否則不予計分）（25 分）1.甲出售該土地若符合土地稅法第 34 條自用住宅用地，此次移轉應納土地增值稅為多少？ 2.若該土地非為自用住宅用地，則此次移轉應納土地增值稅為多少？

四、我國遺產稅可否以公共設施保留地抵繳？請申述之。若某甲死亡，遺產中包含股票，繼承人乙繼承之後，遺產稅尚未繳清前，該股票配發股利（該股利之除權息基準日是在甲死亡之後），對此股利納稅義務人應如何履行其納稅義務？（25 分）