110年 - 110 國立台北商業大學_碩士班招生考試_會計資訊系會計財稅：稅務法規#111286

科目：研究所、轉學考(插大)◆稅務法規 | 年份：110年 | 選擇題數：19 | 申論題數：4

試卷資訊

所屬科目：研究所、轉學考(插大)◆稅務法規

選擇題 (19)

1.營業人總公司在台北市,另分別於新竹市、台中市、台南市及高雄市設立分公司,依營業稅法規定,關於營業稅之申報,下列何者錯誤? (A)由總公司、分公司分別向所在地主管稽徵機關電報銷售額、應納或溢付營業稅額 (B)由總公司合併分公司向所在地主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額 (C)由總公司合併申報時,各分公司應向所在地主管稽徵機關申報銷售額及進項憑證 (D)總公司合併申報時,各分公司不須再向所在地稽徵機關申報銷售額

2.某證券公司出租公室予甲公司,收取押金126萬,若該證券公司將該筆押金購買定期存單存放於乙銀行,其利率為2.5%,該年月1日郵政儲金匯業局1年期定期存款利率為3.5%,則該證券公司每月應設算租金收入若干元? (A)3,675元 (B)3,500元 (C)2,500元 (D)2,625元

3.小規模營人查定銷售額450，000元，申報可扣抵進項稅額3，000元,應納營業稅額為何? (A)4,500元 (B)4,200元 (C)3,700元 (D)3,000元

5.台北司本期銷稅額5萬,零稅銷售額60萬元,取得進項稅額憑證包括自用乘人小汽車4萬,進貨10萬元,固定資產(辦公設備)7萬元,依營業稅法規定,該公司本期得退還稅額為多少元?(A)7萬元 (B)10萬元 (C)12萬元 (D)14萬元

6.甲公司會計年度採暦年制,於109年月1日開始營業,當年度的營利事業所得額為100,000元,甲公司109年度營利事業所得稅應納稅額為:(A)0元 (B)16,000元 (C)17,000元 (D)20,000元

7.依現行所得稅法規定,北商公司(我國境内營利事業)109 年度之國內所得為300萬元,其日本分公司之稅後所得200萬元,已納日本所得稅55萬元。請問北商公司可自應納營利事業所得稅中扣抵之國外稅額為多少元? (A)400,000元 (B)433,500元 (C)510,000元 (D)550,000元

8.總機構設於我國境内A公司、109年以1,200萬出售其於107年以1,100萬元購入之房地產万之房地產,用以計算土地增值稅土地漲價總數額為60萬,應納土地增值稅為20萬元,交易仲介費50萬,無其他費用。依所得稅法規定,該筆交易應如何計入營利事業所得額? (A)以零計人 (B)虧損10萬元 (C)虧損20萬元 (D)虧損30萬元

9.依現行所得稅法規定,公司計算未分配盈餘應加徵營利事業所得稅時,下列何者不屬於可自未分配盈餘中減除之項目?(A)彌補次一年度虧損 (B)已由當年度盈餘分配之股利或盈餘 (C)依其他法律規定,由當年度盈餘提列之特別盈餘公積 (D)依其他法律規定,應由稅後純轉為资本公積者

10.營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者,超過部分之息支出不得列為費用或損失,此項比率標準為何? (A)1比1 (B)2比1 (C)3比1 (D)4比1

11.納稅義務人王先生有一20歲子在美國就讀紐約大學,並在曼哈頓租屋居住,另外也在當地投保人身保險、也有相關醫療支出,所有支出均取得合法憑證並符合相關規定,王先生於申報 109 年度綜合所得稅時係採列舉扣除額方式下列針對納稅義務人王先生申報該名受扶養子女得列報之扣除額中,何者為不得減除之項目? (A)房屋租金支出 (B)醫藥生育支出 (C)教育學費 (D)保險費

12.依所得稅法及其相關法規規定,多層次傳銷事業的個人參加人,因為下層直銷商向傳銷事業進貨或購進商品累積積分額(或金額)達一定標準,而自該事業取得的業績獎金,應申報為何類所得? (A)營利所得 (B)薪資所得 (C)執行業務所得 (D)其他所得

13.依所得稅法及其相關法規規定,下列有關所得稅法居住者之定義何者正確? (A)陳董為中華民國國民,在我國境內設有戶籍。生活重心在境內,若陳董一年在臺停留合計未滿31天,則非為我國境內居住者 (B)王先生有中華民國國籍,長年住在外,生活重心在境外,但因某些因素在我境内仍設有戶籍,若王先生年在台停留合計滿31天,則視為我國境内居住者 (C)約翰屬於美國籍公民,因工作因素一年在臺居留合計滿 183天,仍不會被視為我國居住者 (D)張先生為華僑,擁有雙重國籍,但長年居住在外,在我並無戶籍,若張先生一年合計在臺停留超過18天,則張先生在我國境内與大陸地區取得之所得應合併課徵綜合所得稅,辦理結算申報

14.依所得稅法規定,在一般情況下,夫妻個別有所得應如何申報綜合所得稅? (A)可以採各類所得分開計稅、分開申報之方式 (B)夫妻只有薪資所得可以分開計稅,其餘所得須合併計稅 (C)可以採各類所得分開計稅,但仍合併申報 (D)夫妻可以自由選擇分開申報或合併申報

15.下列處罰何者不屬於租稅行政罰的範圍? (A)罰金(B)罰(C)滯金(D)沒入貨物

16.下列何者不是地方稅? (A)娛樂稅(B)貨物稅 (C)地價稅 (D)印花稅

17.下列稅目,何者自106年起因稅率(額)調整增收之稅課收入,應依法撥入依長期照顧服務法設置之特種基金,用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定? ①營利事業所得稅；②遺產稅；③贈與稅；④菸酒稅； (A)①②③(B)①②④ (C)①③④ (D)②③④

18.稅捐徵收期間為5年,自繳納期間屆滿之翌日起算；應徵之稅捐未於徵收期間徵起者,不得再行徵收。但於徵收期間屆滿前,符合下列何種情形,仍可徵收?①已移送執行者②已依強制執行法規定聲明參與分配者；③已依破產法規定申報債權尚未結案者；④有隱匿或移轉財產之跡象者 (A)僅有①之情形 (B)僅有①及②之情形 (C)僅有①、②及③之情形 (D)①、②、③以及④皆可

19.有關稅捐稽徵法的規定,下列何者正確?①課徵房屋稅所寄發之公文書，得使用人為應受送達人；②以上市之有價證券擔保稅款者,其金額按九折計算；③尚未被檢舉或調查之漏稅案件,納稅義務人自動補報繳者,免罰滯納金但需加計利息 (A)①② (B)①③ (C)②③ (D)僅②

20.依據遺產及贈與稅法規定,遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,可在繳納期限內採取下列那一種方式處理? (A)申請分18繳納,每期間隔以不超過3個月為限 (B)申請分20期繳納,每期間隔以不超過2個月為限 (C)申請以在中華民國境内外之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物分次抵繳 (D)申請以在中華民國境内之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳

申論題 (4)

4.甲公司本期銷售額200，000元,銷項稅額10,000元；銷貨退回4，000,銷項稅200元,可扣抵進項稅額16,000元,則當期申報營業稅為何? (A)應納5,800元 (B)應納6,200元 (C)溢付5,800元 (D)溢付6,200元

(1)無固定營業場所。

(2)有固定營業場所。

2、國内乙營業人向國外淘寶網賣家購買一批玩具及公空運快遞方式寄送,國外掏寶網賣家在我國境內無固定營業場所。另外,如果必須課徵營業稅,該筆營業稅額可否申報扣抵?