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111年 - 111 財政部中區國稅局_儲備約僱人員甄選_一般類組：稅務法規概要#111778

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：111年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵之滯納金，按滯納數額最高加徵多少比例？ (A) 30% (B) 20% (C) 15% (D) 10%
2.納稅義務人對復查決定不服，應繳納應納稅額之多少比例，方可依法提起訴願？ (A) 1/4 (B) 1/3 (C) 1/2 (D) 2/3
3.下列何者非所得稅法第 4 條所規定之免稅所得？ (A)自力耕作、漁、牧、林、礦所得 (B)依國家賠償法規定取得之賠償金 (C)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (D)依法經營不對外營業消費合作社之盈餘
4.房地合一免稅項目，不包括下列何者？ (A) 108 年取得並已課徵土地增值稅之土地 (B)符合規定之自住房屋、土地不超過限額部分 (C)被徵收或被徵收前先行協議價購之土地及其土地改良物 (D)尚未被徵收前移轉依都市計畫法指定之公共設施保留地
5.不動產先典後賣時，原已繳納之典權契稅，該如何處理？ (A)不可以抵繳買賣契稅 (B)可抵繳買賣契稅 (C)若出典人與買主同一人，則可抵繳買賣契稅 (D)若典權人與買主同一人，則可抵繳買賣契稅
6.下列何種稅目，在我國法制中並非地方稅？ (A)房屋稅 (B)地價稅 (C)加值型營業稅 (D)印花稅
7.營利事業於 110 年出售其持有滿 3 年以上屬所得稅法第 4 條之 1 規定之股票者，於計算其當年度證券 交易所得時，減除其當年度出售該持有滿 3 年以上股票之交易損失後，餘額為正者，應如何計入基本所得 額？ (A)餘額全部計入 (B)不須計入 (C)以餘額 1/3 計入 (D)以餘額半數計入
8.依土地稅法規定，有關地價稅之課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地 3 公畝之平均地價為準 (B)累進起點地價之計算方式，包括工業用地、礦業用地及農業用地面積 (C)公有土地供公共使用者，免徵地價稅 (D)都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍作建築使用者，一律免徵地價稅
9.王先生出售營業用地，土地公告現值 800 萬，繳納 100 萬土地增值稅；兩年內重購自用住宅用地，土 地公告現值 900 萬，則可申請退還多少土地增值稅？ (A) 0 元 (B) 40 萬 (C) 50 萬 (D) 100 萬
10.目前土地增值稅係用下列何種方法計算課徵？ (A)比例稅率 (B)漲價總額比例稅率 (C)漲價總額累進稅率 (D)漲價倍數累進稅率
11.依加值型及非加值型營業稅法規定，對營業人為停止營業處分，最長不得超過多久？ (A) 2 個月 (B) 3 個月 (C) 6 個月 (D) 1 年
12.依稅捐稽徵法規定，財政部得對外國派駐中華民國之使領館及享受外交官待遇之人員，暨對雙方同 意給與免稅待遇之機構及人員，核定免徵稅捐。但應當遵守何等原則？ (A)量能課稅原則 (B)互惠原則 (C)預先告知原則 (D)職權原則
13.設有典權之土地，其地價稅、土地增值稅之納稅義務人分別為下列何者？ (A)典權人、出典人 (B)出典人、典權人 (C)均為典權人 (D)均為出典人
14.土地稅法所稱自用住宅用地，其土地上之建築改良物所有權人，不得為下列何者所有？ (A)土地所有權人之配偶 (B)土地所有權人之岳父 (C)土地所有權人之弟弟 (D)土地所有權人之女兒
15.有關特種貨物及勞務稅之規定，下列敘述何者正確？ (A)自 105 年 1 月 1 日開始實施 (B)現行課稅項目之稅率一律為 20% (C)家具每件銷售價格達 100 萬元始應課稅 (D)屬中央稅，由國稅局負責稽徵
16.依遺產及贈與稅法規定，須依消費者物價指數調整者，不包括下列何者？ (A)免稅額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)喪葬費用扣除額 (D)執行遺囑之直接必要費用
17.依納稅者權利保護法規定，納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費 用，不得加以課稅。此一不得課稅之基本生活費用，應多久檢討一次？ (A)十年 (B)五年 (C)三年 (D)二年
18.依納稅者權利保護法規定，納稅者不服課稅處分、復查或訴願決定提出行政爭訟之案件，其課稅處 分、復查或訴願決定自本法施行後因違法而受法院撤銷或變更，自法院作成撤銷或變更裁判之日起逾多久 時間未能確定其應納稅額者，不得再行核課？ (A)五年 (B)十年 (C)十五年 (D)二十年
19.下列何種稅捐之徵收，不適用稅捐稽徵法的程序規定？ (A)地價稅 (B)土地增值稅 (C)關稅 (D)營利事業所得稅
20.依稅捐稽徵法規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，其保存期限應 為多久？ (A)一年 (B)三年 (C)五年 (D)七年
21.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人在稅法以外的其他行政法律領域有重大違法行為，且情節重大，得 由中央主管機關通知財政部追回其違章行為所屬年度享受租稅優惠之待遇。這些行政法律領域不包括下列 何者？ (A)宗教 (B)食品安全衛生 (C)勞工 (D)環境保護
22.依稅捐稽徵法規定，因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人 得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)五年 (B)十年 (C)十五年 (D)二十年
23.我國個人綜合所得稅，最高稅率為多少？ (A) 10% (B) 20% (C) 30% (D) 40%
24.依所得稅法規定，個人領取之退休金一次領取總額在十五萬元乘以退職服務年資之金額以下者，所 得額為： (A)實際所得金額之半數 (B)實際所得金額之三分之一 (C)零 (D)實際所得金額之全數
25.下列何種所得，依所得稅法規定構成變動所得，僅以半數作為當年度所得？ (A)參加政府舉辦樂透彩券中獎之獎金 (B)自力經營礦業之所得 (C)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬 (D)業務人員按季分配之業績獎金 
26.營利事業所得稅以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織之營利事業，會計帳冊簿 據完備，虧損及申報扣除年度均使用所得稅法第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申 報者，得將經該管稽徵機關核定之前年度各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。此一虧損扣除年 度，可達幾年？ (A) 5 年 (B) 10 年 (C) 15 年 (D) 20 年
27.依加值型及非加值型營業稅法規定，外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場 所者，可以在何種情形下成為加值型營業稅之納稅義務人？ (A)在國外銷售貨物給境內自然人 (B)進口貨物予境內自然人 (C)銷售電子勞務予境內法人 (D)銷售電子勞務予境內自然人
28.加值型及非加值型營業稅法中所規定之「免稅」及「零稅率」，下列敘述何者正確？ (A)「免稅」與「零稅率」之效果均為不發生稅捐債權債務，因此並無區別必要 (B)「免稅」與「零稅率」均未有法律明文規定 (C)「免稅」不得扣抵或退還進項稅額，「零稅率」可以 (D)「免稅」係為鼓勵外銷而設，「零稅率」則與外銷無關
29.依所得稅法規定，營利事業之總機構在中華民國境內者，其營利事業所得稅應當以何者為基礎？ (A)中華民國境內之所得 (B)中華民國境外所得 (C)中華民國境內外全部營利事業所得 (D)中華民國境內外全部非營利事業所得
30.營利事業組織之個人買賣商品而取得之盈餘，在所得稅法中稱為「一時貿易盈餘」。倘若納稅人就 一時貿易盈餘未舉證實際發生之成本、費用，則按照純益率多少計算其所得額？ (A) 3% (B) 6% (C) 9% (D) 12%
31.下列何者非屬於分離課稅的所得項目？ (A)短期票券之利息所得 (B)政府舉辦獎券之中獎獎金 (C)告發或檢舉獎金 (D)百貨公司舉辦之中獎獎金
32. A 與配偶在 110 年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為 30 萬元及 10 萬元，其申報 110 年綜合所得 稅時，其執行業務收入金額為多少？ (A) 22 萬元 (B) 12 萬元 (C) 4 萬元 (D)此為免稅所得
33.下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬？ (A)租金支出 (B)幼兒學前 (C)保險費 (D)自用住宅購屋借款利息
34. A 為我國國民，其於 110 年 6 月過世，遺留遺產淨額 7,000 萬元，其應繳之遺產稅為多少？ (A) 700 萬 (B) 800 萬 (C) 1,050 萬 (D) 1,400 萬
35.下列何者不屬於營業稅免稅項目？ (A)醫院提供之醫療勞務 (B)補習班提供之教育勞務 (C)未經加工之生鮮農產物 (D)國際間之運輸
36.依土地稅法規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅，其抵繳上限為土地增值稅總額的多少百分比？ (A) 3% (B) 5% (C) 7% (D) 10%
37.若贈與稅納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，應納稅額達多少金額以上可以申請分期繳納？ (A) 10 萬 (B) 30 萬 (C) 50 萬 (D) 100 萬
38.依我國現行遺產及贈與稅法規定，下列何者須計入被繼承人之遺產總額？ (A)遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈 (B)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品 (C)被繼承人死亡前七年所繼承之財產且已納遺產稅者 (D)遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地
39.下列何者無須課徵贈與稅？ (A)過年爺爺給的 300 萬壓歲錢 (B)爸爸為兒子購買高價跑車 (C)父母於子女婚嫁時贈與 66 萬元現金 (D)父母為未成年子女購置之不動產
40. A 於民國 110 年 10 月 1 日出售其於民國 108 年 5 月購買之預售屋，在一般情形下其出售時適用的 房地交易所得稅率為何？ (A) 45% (B) 35% (C) 20% (D)非屬課徵範圍
41.營利事業為員工投保團體健康保險，其由營利事業負擔之保險費，以及伙食費，每人每月最多在新 臺幣多少元以內，免視為員工之薪資所得？ (A) 2,000 元；2,400 元 (B) 2,000 元；2,000 元 (C) 2,400 元；1,800 元 (D) 3,000 元；2,000 元
42.有關房屋標準價格，於評定後應每幾年重新評定一次？ (A)每年 (B) 2 年 (C) 3 年 (D) 5 年
43.甲公司民國 108 年 1 月 15 日以新台幣 900 萬元買入房地一處，110 年 10 月 20 日以新臺幣 1,200 萬 元價格出售，當日房地帳面價值 980 萬元，過戶及代書費用 30 萬元（不含土地增值稅），按土地稅法規 定計算之土地漲價總數額 50 萬元，繳納土地增值稅 10 萬元。依現行所得稅法相關規定，甲公司 110 年度 出售房地損益，應計入其營利事業所得額課稅之金額為多少？ (A) 0 元 (B) 220 萬元 (C) 250 萬元 (D) 210 萬元
44.下列貨物及勞務何者適用的營業稅稅率為零？ (A)外銷貨物 (B)各級政府發行之債券 (C)依法應課徵證券交易稅之證券 (D)出售之土地
45.甲是中華民國國民且居住在台灣，若甲透過美國電商亞馬遜網站直接購入吸塵器一部價值 1.5 萬元， 並選擇直接寄送到臺灣，該貨物之營業稅應由下列何者繳納？ (A)由境外電商繳納 (B)由收貨人甲繳納 (C)無須繳納營業稅 (D)由境外電商委託臺灣的代理人繳納 貳、複選題
46.扶養義務人為受扶養人支付之哪些費用，不計入贈與總額？ (A)生活費 (B)教育費 (C)醫藥費 (D)購置房屋之費用
47.下列哪些情況不須課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)各級政府出售或依法贈與之公有土地 (C)各級政府受贈之私有土地 (D)互相交換之土地
48.個人綜合所得稅納稅義務人申報所得稅，得以就下列何種支出申報特別扣除額？ (A)財產交易損失 (B)投資股票損失 (C)納稅義務人五歲以下之子女幼兒學前特別扣除 (D)納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，申報長照 特別扣除額
49.依所得基本稅額條例規定，下列何者為個人計算基本所得額時須包含之項目？ (A)非現金部分之捐贈扣除額 (B)選擇分開計算之股利及盈餘合計數 (C) 70 萬海外所得 (D)受益人與要保人為同一人之死亡給付超過 3,330 萬元以上
50.下列何項扣除額之額度，並無上限之規定？ (A)醫藥及生育費 (B)對政府之捐贈 (C)財產交易損失 (D)災害損失

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