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96年 - 96 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#50362

科目：租稅各論 | 年份：96年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 為避免採用超額累進稅率造成對婚姻的懲罰，我國個人綜合所得稅制以家庭為課稅單位，並同時採用何種措施？ (A)可選擇薪資所得分開計稅，但必須合併申報 (B)可選擇薪資所得分開計稅，同時也可以分開申報 (C)可選擇所得分割（income splitting）制，但必須合併申報 (D)可選擇所得分割制，同時也可以分開申報
2 我國營利事業所得稅之課稅主權行使，採取下列何種主義？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)屬人兼屬地主義 (D)分離主義
3 下列何者不是主張對資本利得課徵輕稅的理由： (A)閉鎖效果（lock-in effect） (B)集遽效果（bunching effect） (C)通貨膨脹 (D)磁吸效果
4 我國遺產及贈與稅制之課稅範圍是採： (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)屬人主義為主，屬地主義為輔 (D)屬地主義為主，屬人主義為輔
5 若不動產價格決定於收益的現值，則每年對不動產課稅會產生下列何種效果？ (A)不動產價格將上升 (B)不動產價格將下降 (C)不動產價格將不受影響 (D)租稅負擔將移轉給不動產的買方
6 今年初張三僅持有市價 10 萬元的股票。今年其薪資所得為 12 萬元，家庭勞務設算所得為 12 萬元，且年底其股票市 價為 12 萬元。根據淨資產增加說（net asset accretion concept），張三今年的所得為多少萬元？ (A) 12 (B) 14 (C) 24 (D) 26
7 財產稅歸屬於地方稅是基於那一個理由？ (A)符合效率原則 (B)符合公平原則 (C)符合經濟穩定原則 (D)符合便利原則
8 加值型營業稅（value-added tax）是屬於： (A)特種銷售稅 (B)支出稅 (C)對人課稅 (D)多階段銷售稅
9 我國現行的菸酒稅是屬於： (A)從價課稅 (B)從量課稅 (C)對人課稅 (D)以消費者為納稅義務人
10 休閒為正常財時，在什麼情形下，對勞動所得課稅會使代表性勞動供給者的工作時間減少？ (A)所得效果小於替代效果 (B)所得效果等於替代效果 (C)所得效果大於替代效果 (D)替代效果為零 
11 若將勞動（或休閒）的因素考慮在內，則所得稅與消費稅的效率比較，下列何者正確？ (A)所得稅優於消費稅 (B)消費稅優於所得稅 (C)兩種租稅均具效率 (D)兩種租稅均不具效率
12 有關拉佛曲線（Laffer curve）的敘述，下列何者正確？ (A)隨著稅率的增加，稅收會呈現先減後增的現象 (B)隨著稅率的增加，稅收會呈現先增後減的現象 (C)提高稅率一定可以增加稅收 (D)降低稅率一定可以增加稅收
13 假設商品間彼此在消費上有很強的替代關係，則依據租稅中立原則，對這些商品宜採： (A)單一稅率 (B)複式稅率 (C)累進稅率 (D)採何種稅制皆無差異
14 假設休閒為正常財，且勞動供給曲線為正斜率，則實施負所得稅制後下列敘述何者錯誤？ (A)替代效果使休閒增加，工作減少 (B)所得效果使休閒增加，工作減少 (C)無法確定總效果為何 (D)會降低工作意願
15 下列何者不是我國現行所得稅的稅式支出（tax expenditures）項目？ (A)負所得稅 (B)證券交易所得免稅 (C)投資抵減 (D)儲蓄投資特別扣除額
16 我國現行所得稅制度對於自用住宅不必設算租金收入，同時允許購屋貸款利息減除，此舉會造成： (A)納稅義務人偏好租屋居住 (B)納稅義務人偏好購買自用住宅 (C)對納稅義務人租屋與購屋之選擇具中立性 (D)納稅義務人會增加儲蓄
17 有關課徵能源稅主要目的之敘述，下列何者錯誤？ (A)基於公平之考慮 (B)提昇能源使用效率 (C)促使能源價格合理化 (D)達成溫室氣體減量目標
18 在我國所實施的「兩稅合一」，係指下列那二種稅目？ (A)營業稅與營所稅 (B)證所稅與證交稅 (C)綜所稅與營所稅 (D)地價稅與土增稅
19 關於所得稅扣繳（withholding）制度的敘述，下列何者錯誤？ (A)利於國庫收支調度 (B)有助於「現時徵繳」的實現 (C)減少納稅人一次繳納巨額稅金的痛苦感 (D)助長薪資所得者逃漏所得稅的情形
20 根據實質課稅原則，下列何者正確？ (A)宜對違章建築課徵房屋稅 (B)不宜對違章建築課徵房屋稅 (C)宜對未實現的資本利得課稅 (D)不宜對未實現的資本利得課稅
21 下列有關柯列─哈格法則（Corlett-Hague Rule）之敘述何者正確？ (A)在無法對休閒課稅的情況下，對所有財貨課徵單一比例稅可避免無謂損失 (B)在無法對休閒課稅的情況下，對財貨課徵複式稅率可避免無謂損失 (C)在無法對休閒課稅的情況下，應對休閒之互補品課重稅 (D)在無法對休閒課稅的情況下，應對勞動之互補品課重稅
22 在新古典學派的投資模型中，下列何項原因會使得廠商的資本使用者成本（user cost of capital）上升？ (A)公司所得稅率上升 (B)個人股利所得的稅率上升 (C)經濟折舊率下降 (D)稅後報酬率下降
23 下列有關租稅的效率與公平之敘述，何者為正確？ (A)雷姆西（Ramsey）法則符合租稅效率 (B)雷姆西（Ramsey）法則符合租稅公平 (C)對需求彈性小的商品課重稅符合租稅公平 (D)效率與公平的目標往往可以兼具
24 在其他條件不變的情況下，若要衡量政府以所得稅取代消費稅所產生的所得分配效果，則應採取下列那種租稅歸宿分 析？ (A)平衡預算歸宿 (B)絕對租稅歸宿 (C)法定租稅歸宿 (D)差別租稅歸宿
25 進口貨物於製造國獲得政府補貼，以致損害進口國產業時，若進口國對該進口貨物加徵抵制性的關稅，此種關稅稱為 什麼？ (A)財政關稅 (B)反傾銷關稅 (C)平衡關稅 (D)普通關稅

申論題 (2)

一、有些人主張由於我國遺產稅稅率太高，以致富有者將財產移往國外規避遺產稅，請就我 國現行遺產稅制度評析此種主張是否正確？（25 分）
二、在完全競爭市場及商品無交叉價格效果的情況下，政府宜如何課徵商品稅，以符合效率 條件？（10 分）又該效率條件與商品之價格需求彈性有何關聯？（15 分）