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96年 - 96 高等考試_三級_財稅行政：租稅各論#9463

科目：租稅各論 | 年份：96年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 在累進稅率的所得稅制下，假設其他情況不變，若發生通貨膨脹時，則下列何者正確？ (A)名目所得上升，稅後實質所得也一定上升 (B)稅率累進程度愈高，政府稅收愈減少 (C)政府可以藉由調整所得稅的免稅額或扣除額來抵消通貨膨脹的影響 (D)名目所得上升，所得稅實質稅負一定下降
2 假設某一財貨的需求曲線成一垂直線，則對此財貨課徵貨物稅時，下列敘述何者正確？ (A)生產者會負擔所有稅負 (B)消費者會負擔所有稅負 (C)生產者與消費者會共同分攤稅負 (D)生產要素提供者負擔所有稅負
3 我國財產稅主要課徵之標的為何？ (A)所有資產（有形及無形資產） (B)無形資產 (C)實質不動產 (D)企業的不動產
4 在我國所得稅制下，個人出售土地之財產交易所得免稅，主要是基於何種因素？ (A)鼓勵土地買賣 (B)鼓勵土地投資 (C)減少閉鎖效果 (D)避免重複課稅
5 依稅法相關規定，我國所得稅課稅基礎如何適用？ (A)綜合所得稅適用現金基礎、公司適用權責基礎 (B)綜合所得稅適用權責基礎、公司適用現金基礎 (C)兩者都適用權責基礎 (D)兩者都適用現金基礎
6 學理上，取消中小學教師薪資免徵綜合所得稅的規定，其主要論點為何？ (A)促進租稅公平 (B)改善教師生活 (C)增加財政收入 (D)簡化稽徵程序
7 其他條件不變，當課徵工資所得稅之替代效果大於所得效果，且休閒為正常財時，勞動供給量會： (A)增加 (B)不變 (C)減少 (D)不確定
8 財產稅歸宿的傳統觀點（Traditional View）認為： (A)房屋稅與土地稅均為累退的 (B)房屋稅與土地稅均為累進的 (C)房屋稅是累進的，土地稅是累退的 (D)房屋稅是累退的，土地稅是累進的
9 若應納加值稅額之計算，是將廠商的銷貨收入減去所有的進貨成本與新增資本財的購入成本後的餘額，再乘以適用之 稅率，此為： (A)淨所得型加值稅下之稅基相減法 (B)淨所得型加值稅下之稅額相減法 (C)消費型加值稅下之稅基相減法 (D)消費型加值稅下之稅額相減法
10 財產稅理論中所稱之「斷電器」（circuit breaker），係指下列何者？ (A)減輕財產稅負的機制 (B)衡量財產稅負公平的方法 (C)評估財產價值的方法 (D)衡量財產使用效率的方法
11加值稅具有下列那些性質？1一般銷售稅  2特種銷售稅  3單階段銷售稅  4多階段銷售稅  5直接稅  6間接稅
(A)135 (B)146 (C)235 (D)246
12 僅針對存款利息所得課稅，存款本身不課，是為課稅的何種原則？ (A)實質課稅原則 (B)法律不溯既往 (C)樹果原則 (D)租稅法律原則
13 下列何種稅不會產生「稅上加稅」的現象？ (A)多階段轉手稅 (B)淨額型營業稅 (C)毛額型營業稅 (D)多階段交易稅
14 依我國土地稅法規定，土地稅包括下列何者？ (A)田賦、地價稅、契稅 (B)地價稅、土地增值稅、契稅 (C)田賦、土地增值稅、契稅 (D)田賦、地價稅、土地增值稅
15 我國贈與稅制度與納稅義務人之規定有何關聯性？ (A)採總贈與稅制，納稅義務人為贈與人 (B)採分贈與稅制，納稅義務人為贈與人 (C)採總贈與稅制，納稅義務人為受贈人 (D)採分贈與稅制，納稅義務人為受贈人
16 政府採取個人捐贈支出可自綜合所得總額中扣除的措施，則個人捐贈支出在什麼條件下，稅收的損失將小於個人捐贈 支出的增加？ (A)所得彈性小於一 (B)價格彈性小於一 (C)所得彈性大於一 (D)價格彈性大於一
17 在我國個人綜合所得稅中，下列那一項扣除額不是採取（最高）定額的方式給予扣除？ (A)醫藥及生育費 (B)保險費 (C)房屋租金支出 (D)金融機構之存款利息
18 假設 X 財貨與休閒在消費上具互補關係，Y 財貨與休閒在消費上具替代關係，則根據寇雷特－漢格法則（CorlettHague rule），宜對： (A) X 與 Y 兩財貨皆輕課租稅 (B) X 與 Y 兩財貨皆重課租稅 (C) X 財貨輕課，Y 財貨重課租稅 (D) X 財貨重課，Y 財貨輕課租稅
複選題
19 我國的租稅制度中，下列那一項稅目係採比例稅率？ (A)所得稅 (B)房屋稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅
20 下列何項最容易產生稅上加稅（tax cascading）的問題？ (A)加值稅 (B)單階段銷售稅 (C)轉手稅（turnover tax） (D)支出稅（expenditure tax）
21 下列有關實施兩稅合一制度之敘述何者錯誤？ (A)基於法人實在說，才必須實施兩稅合一 (B)可以降低企業舉債與募股選擇之扭曲作用 (C)可以降低企業保留與發放盈餘選擇之扭曲作用 (D)對營利所得不再重複課稅
22 我國下列何種稅目之應稅項目全部採從量課徵？ (A)菸酒稅 (B)貨物稅 (C)關稅 (D)營業稅
23 下列那一種情況下，生產者的轉嫁能力較強？ (A)生產者之供給彈性等於 0 (B)市場為完全競爭 (C)生產者的供給曲線為一水平線 (D)消費者的需求曲線為一水平線
24 對市場具有完全競爭特性的財貨課徵貨物稅，若供給無彈性，且法定歸宿為買方，則貨物稅的經濟歸宿為何？ (A)買方完全負擔 (B)賣方完全負擔 (C)買、賣雙方各負擔一半 (D)買方負擔較多
25 在公司追求最大利潤情況下，若對公司利潤課稅，其稅負之短期效果由誰負擔？ (A)公司部門的股東 (B)全體資本所得者 (C)購買公司部門產品的消費者 (D)全體消費者

申論題 (2)

一、何謂租稅漏洞（tax loophole）？請說明其意義以及對水平公平與垂直公平之影響。（25 分）
二、我國加值型營業稅制度，有免稅與零稅率之規定，請說明其適用情形及在稅負計算上有何不同？（25 分）