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97年 - 97 地方政府特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#49512

科目：租稅各論 | 年份：97年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 以就課稅權為租稅分類標準而言，凡稅基廣而富有流動性者，宜劃歸屬於下列何者？ (A)直轄市稅 (B)縣市稅 (C)國稅 (D)鄉鎮（市）稅
2 對拉佛曲線（Laffer curve）之敘述，下列何者正確？ (A)稅收隨稅率的上升而不斷上升 (B)稅收隨稅率上升而不斷下降 (C)稅收隨稅率上升先下降，到達一定的稅率後，稅收開始上升 (D)稅收隨稅率上升先上升，到達一定的稅率後，稅收開始下降
3 「實質不動產之財產稅資本化」會造成何種效果？ (A)實質不動產的價格下跌 (B)實質不動產的價格上升 (C)不會影響實質不動產的價格 (D)所有的稅負均由不動產的購買者負擔
4 對工資所得課單一所得稅（flat income tax）率之敘述，下列何者正確？ (A)一定會引起工作時間的減少 (B)一定會增加休閒的時間 (C)當所得效果大於替代效果時，工作時間會減少 (D)當所得效果小於替代效果時，工作時間會減少
5 下列何者不屬於稅式支出（tax expenditure）？ (A)特別扣除額 (B)投資抵減 (C)直接補助 (D)加速折舊
6 個人所得稅之課徵，若採屬人兼屬地主義，表示下列何種所得未被課稅？ (A)本國居民之境內來源所得 (B)外國居民之境內來源所得 (C)本國居民之境外來源所得 (D)外國居民之境外來源所得
7 我國現行所得稅法規定固定資產折舊方法之採用或變更，應於申報該管理稽徵機關核准；其未經申請者，視為採用下 列何種折舊方法？ (A)平均法 (B)定率遞減法 (C)工作時間法 (D)加速折舊法
8 有關公告現值與公告地價之適用，下列敘述何者錯誤？ (A)公告現值為計算土地增值稅之基準 (B)公告地價為計算土地增值稅之基準 (C)公告現值一年公告一次 (D)公告地價原則上三年重新規定，必要時得延長之
9 在不完全競爭市場中，從價稅與從量稅兩者經濟效果之比較敘述，何者正確？ (A)效果完全相同 (B)為獲得相同稅後價格與稅後數量，則從量稅稅收大於從價稅稅收 (C)為獲得相同稅收，則從量稅引起的稅後價格較低，而稅後數量較多 (D)為獲得相同稅收，則從量稅引起的稅後價格較高，而稅後數量較少 
10 假設 E 為免稅額、Y 為所得總額、t 為所得稅稅率、T 為所得稅額、y 為稅後所得。若線型的負所得稅制 （negative income tax）為：Y≧E，則 T = t ×（Y－E）；若 Y ＜ E，則 y = Y+ t ×（E－Y）。若休閒為正常財，則對於 所得低於免稅額的勞動供給而言，將使其勞動供給如何變化？ (A)減少 (B)不變 (C)增加 (D)無法確定
11 下列何者為多階段銷售稅？ (A)製造稅 (B)批發稅 (C)零售稅 (D)加值稅
12 下列有關我國兩稅合一制度的敘述，何者錯誤？ (A)易對企業之融資方式選擇造成影響 (B)可避免對股利或營利所得的重複課稅 (C)非境內居住之個人，原則上不適用 (D)境內無固定營業場所之營利事業，原則上不適用
13 若某一廠商將其所繳納的租稅，經由交易過程，轉嫁給消費者負擔，則在下列何種情況下，該廠商將租稅轉嫁給消費 者的程度會較大？ (A)商品需求的價格彈性相對較大者 (B)商品需求的所得彈性相對較大者 (C)商品供給的價格彈性相對較小者 (D)商品需求的價格彈性相對較小者
14 依據課稅公平原則，對所得彈性大於 1 的商品宜： (A)重課 (B)輕課 (C)不宜對之課稅 (D)予以補貼
15 「租稅中立性」是指： (A)課稅不減少個人淨財富 (B)課稅不干擾私人經濟決策 (C)納稅額與所得額維持相同比例 (D)納稅額與支出額維持相同比例
16 當財產的評估率（assessment ratio）小於 1 時，則下列何者錯誤？ (A)為了增加財產稅收入，所以應提高財產稅稅率 (B)名目稅率大於有效稅率 (C)財產稅負擔下降 (D)評估價值（assessed value）小於市場價值
17 下列之銷售稅中，其稅基與消費型加值稅相當者為： (A)貨物稅 (B)零售稅 (C)批發稅 (D)製造稅
18 就效率的觀點而言，為減少無謂損失，凡商品的價格需求彈性小者，政府宜如何對其課稅？ (A)採高稅率 (B)採低稅率 (C)免稅 (D)無法確定
19 在所得稅的課徵中，下列何種所得可能產生閉鎖效果（lock-in effect）？ (A)薪資 (B)利息 (C)租賃 (D)資本利得
20 假定其他條件不變，若本國對進口消費品課徵關稅，則有利於： (A)國外生產者 (B)國內生產者 (C)國內消費者 (D)國外消費者
21 對固定成本產業的產品課徵從量稅，則其所產生之超額負擔的大小與稅額（T）、產品價格（P）的關係為何？ (A)與 T 呈正相關，P 呈反相關 (B)與 T 呈正相關，P 呈正相關 (C)與 T 的平方呈正相關，P 呈反相關 (D)與 T 的平方呈正相關，P 呈正相關
22 若某一種租稅制度其邊際稅率大於平均稅率，則可能是： (A)累進稅 (B)比例稅 (C)累退稅 (D)無法得知
23 一對夫妻兩人皆工作，夫為主要家庭所得來源者，請問若課徵所得稅時，基於效率原則，應該如何課徵？ (A)夫妻繳納相同租稅 (B)夫妻適用相同稅率 (C)夫適用較高邊際稅率 (D)妻適用較高邊際稅率
24 在追求最大利潤情況下，若對公司課徵利潤稅的短期影響為何？ (A)公司的產出水準下降 (B)公司產品的價格上升 (C)公司的產出水準不變 (D)公司產品的價格下跌
25 關於對利潤極大化獨占廠商所銷售的貨物課徵從量貨物稅的敘述，下列何者正確？ (A)會產生超額負擔 (B)稅負完全由廠商負擔 (C)不會影響廠商的生產決策 (D)不會影響廠商的利潤

申論題 (2)

一、請從效率與公平兩方面比較支出稅（Expenditure Tax）與所得稅之經濟效果。（25 分）
二、何謂「內在穩定功能」（Built in Stabilization Function）？何謂「物價指數連動」？我國 現行綜合所得稅採行「物價指數連動」之項目規定如何？其對「內在穩定功能」產生何 種影響？（25 分）