97年 - 97 地方政府特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#6777

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：97年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (50)

1 依稅捐稽徵法規定，中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達新臺幣多少金額以上者，得予限制其出境？ (A)個人50 萬元、營利事業100 萬元(B)個人50 萬元、營利事業150 萬元 (C)個人100 萬元、營利事業150 萬元(D)個人100 萬元、營利事業200 萬元

2 依所得稅法規定，綜合所得稅適用儲蓄投資特別扣除額之所得，包括下列何者？ (A)郵政存簿儲金之利息 (B)短期票券之利息 (C)金融機構存款利息 (D) 96 年1 月1 日起公債、公司債、金融債券之利息

3 依所得稅法規定，下列何者非屬於綜合所得稅列舉扣除額項目？ (A)對公益慈善團體之捐贈(B)健保費(C)房屋租金支出(D)財產交易損失

4 依稅捐稽徵法規定，查定課徵之營業稅，其核課期間為多長？ (A) 1 年(B) 3 年(C) 5 年(D) 7 年

5 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於何時申請復查？ (A)繳納期間屆滿日起算三十日內(B)繳納期間屆滿翌日起算三十日內 (C)繳納期間屆滿日起算六十日內(D)繳納期間屆滿翌日起算六十日內

6 我國於民國87 年實施「兩稅合一」後，營利事業所繳納之營利事業所得稅，於盈餘分配時，由股東將獲配之股利總額所含之稅額，可於下列何種稅目中扣抵？ (A)營利事業所得稅(B)營業稅 (C)綜合所得稅(D)綜合所得稅或營利事業所得稅

7 信託契約成立時，明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，在何種情形下該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入成立年度之所得額，課徵所得稅？ (A)委託人為個人，受益人為個人(B)委託人為營利事業，受託人為個人 (C)委託人為個人，受託人為營利事業(D)委託人為營利事業，受益人為個人

8 依所得稅法規定，綜合所得總額之歸類，下列何者敘述錯誤？ (A)員工紅利歸屬於其他所得(B)資遣費歸屬於退職所得 (C)稿費、版稅收入歸屬於執行業務所得(D)歲費歸屬於薪資所得

9 依所得稅法規定，下列那一項所得是採分離課稅，不併入綜合所得總額申報？ (A)股利總額(B)個人非因執行職務死亡，遺族所領之撫卹金 (C)退休金超過免稅額部分(D)告發獎金

10 依勞工退休金條例規定，自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少百分比範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅？ (A)百分之三(B)百分之六(C)百分之十(D)百分之十五

11 依所得稅法規定，下列何類所得在計算綜合所得總額時，稅法未定有成本費用之減除？ (A)其他所得(B)執行業務所得 (C)競技競賽及機會中獎之獎金或給與(D)退職所得

12 依所得稅法規定，有關變動所得課稅方式之敘述何者正確？ (A)所得採全額免稅(B)所得採分離課稅 (C)所得採減半課稅(D)分期領取之撫卹金屬於變動所得

13 王先生為國小老師，97年8月1日服務滿29年6個月退休，該年度計領取服務薪資35萬元，及退休金400萬元，請問王先生應如何申報97年度綜合所得總額？ (A)薪資所得35萬元，退職所得0元(B)薪資所得0元，退職所得0元 (C)薪資所得0元，退職所得400萬元(D)薪資所得35萬元，退職所得400萬元

14 依所得稅法規定，個人將財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，如何申報綜合所得總額？ (A)將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，並可減除成本費用 (B)將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，但不可減除成本費用 (C)不須計算租賃收入 (D)將押金按放款利率，計算租賃收入，並可減除成本費用

15 依所得稅法規定，個人財產交易所得之財產原為繼承或贈與而取得，其成本應如何認定？ (A)以繼承或受贈時之市價(B)以繼承或受贈時之時價(C)以出售時之市價(D)以出售時之時價

16 現行計算綜合所得稅額時，下列各項目之金額，何者不適用消費者物價指數調整？ (A)退職所得(B)殘障特別扣除額(C)教育學費特別扣除額(D)課稅級距

17 依所得稅法規定，公司組織營利事業申報營利事業所得稅時，應採用下列何種會計基礎？ (A)權責基礎(B)現金基礎 (C)聯合基礎(D)自行選擇權責基礎或現金基礎

18 依所得稅法規定，買賣業營利事業所得額之計算公式，下列何者錯誤？ (A)銷貨– (銷貨退回＋銷貨折讓) –銷貨成本＝銷貨毛利 (B)期初存貨–［進貨– (進貨退出＋進貨折讓) ］＋進貨費用＋期末存貨＝銷貨成本 (C)銷貨毛利– (銷售費用＋管理費用) ＝營業淨利 (D)營業淨利＋非營業收益–非營業損失＝純益額 (即所得額)

19 依所得稅法規定，下列各種所得，何者非屬免稅所得？ (A)取自個人贈與之財產 (B)人身保險之保險給付 (C)各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用 (D)依法經營對外營業消費合作社之盈餘

20 納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤時，於規定繳納期間內，得要求稅捐稽徵機關作何種處理？ (A)復查(B)訴願(C)行政訴訟(D)查對更正

21 所得稅法各種固定資產之耐用年數，依固定資產耐用年數表規定；但為防止水污染或空氣污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為幾年？ (A)1年(B)2年(C)3年(D)5年

22 依菸酒稅法規定，有關菸酒稅之徵收時點，下列敘述何者錯誤？ (A)菸酒出廠時(B)菸酒進口時 (C)菸酒在廠內供消費者(D)在便利商店出售菸酒時

23 依我國遺產及贈與稅法規定，下列何者不計入遺產總額？ (A)遺贈人以遺囑捐贈存款成立財團法人之存款(B)被繼承人自己創作之著作權 (C)被繼承人死亡前5年內繼承之財產免納遺產稅者(D)被繼承人職業上之工具不限金額

24 納稅義務人遺產稅應納稅額為50萬元，但一次繳納現金確有困難，依遺產及贈與稅法規定，其得於納稅期限內向該管稽徵機關申請核准之繳納稅款方式，下列何者為不正確？ (A)延期2個月繳納(B)申請分12期以內繳納(C)以課徵標的物抵繳(D)以易於變價實物抵繳

25 依遺產及贈與稅法規定，下列何者死亡時，其在境外遺有之財產應課徵我國遺產稅？ (A)非中華民國國民(B)經常居住在中華民國境外之中華民國國民 (C)經常居住在中華民國境內之中華民國國民(D)經常居住在中華民國境內之非中華民國國民

26 依遺產及贈與稅法規定，遺產稅的免稅額，每遇消費者物價指數，較上次調整累計上漲達多少百分比時，得自次年起按上漲程度調整之？ (A)百分之三(B)百分之五(C)百分之十(D)百分之二十五

27 依遺產及贈與稅法規定，下列親屬中，那一個人就算有重度以上殘障，計算遺產稅時也不能加扣殘障特別扣除額？ (A)配偶(B)子女(C)父母(D)祖父母

28 陳先生贈與其妻子一塊土地，市價值1,000萬元，土地之公告現值為600萬元，公告地價為350萬元，則陳先生之贈與總額應為若干元？ (A)0元(B)350萬元(C)600萬元(D)1,000萬元

29 依所得稅法規定，有關「稅額扣抵比率」之敘述下列何者錯誤？ (A)計算公式為「股東可扣抵稅額帳戶餘額÷87年度或以後年度之累積未分配盈餘帳戶餘額」 (B)稅額扣抵比率之計算以四捨五入計算至小數點以下第三位為止 (C)累積未分配盈餘未加徵10％營利事業所得稅者為33.33％ (D)累積未分配盈餘已加徵10％營利事業所得稅者為48.15％

30 依加值型及非加值型營業稅法規定，加值型營業人購買下列何種貨物或勞務，其進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)交際應酬用之貨物或勞務(B)酬勞員工個人之貨物或勞務 (C)對政府捐獻之貨物(D)非供附屬業務使用之貨物或勞務

31 加值型營業人申報營業稅產生之溢付稅額，下列何種情形，稽徵機關不退還該稅額？ (A)因銷售適用零稅率之貨物而溢付(B)因取得固定資產而溢付 (C)因合併申請註銷登記者(D)因銷售國內之貨物而溢付

32 查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，如其進項稅額10%超過查定稅額者，其超過之稅額應如何處理？ (A)不予計算(B)得申請退稅(C)次期得繼續扣減(D)由營業人自行決定

33 營業人如有開立統一發票記載不實者，除通知限期改正外，應處罰之罰鍰為若干？金額最低不得少於新台幣多少元？最高不得超過新台幣多少元？ (A)統一發票銷售額1％，最低 500元，最高 5,000元 (B)統一發票銷售額3％，最低1,200元，最高12,000元 (C)統一發票銷售額5％，最低1,500元，最高15,000元 (D)統一發票銷售額5％，最低1,200元，最高12,000元 (E)以上皆非

34 按加值額計稅之應稅營業人甲公司，將所生產之飲料免費供給員工飲用，本期帳列該等飲料成本共15,000元，含稅時價為18,900元，則該公司此項行為之營業稅銷售額為何？ (A)0元(B)15,000元(C)18,000元(D)18,900元

35 依加值型及非加值型營業稅法，有關營業稅之「零稅率」規定與「免稅」規定，下列敘述何者正確？ (A)「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不課稅 (B)二者之進項稅額皆不可申報扣抵 (C)二者之進項稅額皆可申報扣抵 (D)「零稅率」之進項稅額不可申報扣抵，「免稅」之進項稅額可申報扣抵

36 王先生持有台中市一地，該地96年公告地價200萬元，公告現值320萬元，市價350萬元，王先生未申報地價，則計徵地價稅之課稅地價為多少元？ (A)160萬元(B)200萬元(C)320萬元(D)350萬元

37 土地所有權人於出售自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起，應於幾年內重購自用住宅用地，才能依規定申請退還其已繳納之土地增值稅？ (A)1年(B)2年(C)3年(D)5年

38 依土地稅法規定，下列選項何者非屬免徵土地增值稅之範圍？ (A)因繼承而移轉之土地(B)因受贈而取得之土地 (C)各級政府受贈之私有土地(D)各級政府出售之公有土地

39 依土地稅法規定，地價稅之計算，下列敘述何者錯誤？ (A)地價稅以各直轄市或縣（市）之地價總額歸戶課稅(B)地價稅基本稅率為千分之十 (C)以累進起點地價為計算基準(D)採超額累進最高稅率為千分之五十

40 依土地稅法規定，下列何種土地移轉方式，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權人？ (A)贈與(B)交換(C)買賣(D)政府徵收

41 營利事業基本所得額之計算，係以所得稅法規定之下列何項數額為基準，加計所得基本稅額條例第7條各項所得額後之合計數？ (A)營業收入(B)營業毛利(C)營業淨利(D)課稅所得額

42 依契稅條例規定，下列何者不屬於課徵契稅之時點？ (A)買賣(B)抵押(C)交換(D)占有

43 依房屋稅條例規定，下列何者非為房屋稅之納稅義務人？ (A)房屋所有人(B)出典人(C)受託人(D)使用人

44 依關稅法規定，我國關稅之課徵標的為下列何者？ (A)進口貨物(B)出口貨物(C)進出口貨物(D)進口勞務

45 依關稅法規定，應徵之關稅、滯納金或罰鍰，自確定之翌日起，幾年內未經徵起者，不再徵收？ (A)3年(B)5年(C)7年(D)8年

46 依關稅法規定，進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致損害中華民國產業者，除依海關進口稅則徵收關稅外，應該有何作為？ (A)另徵適當之平衡稅(B)另徵適當之反傾銷稅(C)另徵適當之報復關稅(D)提高關稅稅率

47 依貨物稅條例規定，國外進口之貨物其貨物稅之稅基為下列何者？ (A)關稅之完稅價格(B)關稅之完稅價格及進口稅捐 (C)關稅之完稅價格、進口稅捐與貨物稅(D)關稅之完稅價格、進口稅捐與營業稅

48 納稅義務人97年度有購買自用住宅借款利息支出，此外，另有子女在外就學之租金支出，均已取具規定之支出證明，應如何申報綜合所得稅？ (A)二筆支出皆可依規定申報列舉扣除額(B)二筆支出皆可依規定申報特別扣除額 (C)二筆支出擇一申報列舉扣除額(D)二筆支出擇一申報特別扣除額

49 贈與人在1年內贈與他人之財產，何時應向主管稽徵機關辦理贈與稅申報？ (A)任何贈與行為發生後30日內 (B)任何贈與行為發生後2個月內 (C)贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後30日內 (D)贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後2個月內

50 依稅法規定，下列何者非屬於扣繳類目之所得？ (A)薪資所得(B)租賃所得(C)財產交易所得(D)執行業務所得

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