112年 - 112 身心障礙特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#113874

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：112年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (50)

1 各稅法對違法行為皆有訂定處罰規定，而稅捐稽徵法亦有統一性處罰規定，當兩者規定有不同時，以稅捐稽徵法優先適用，是符合下列何項原則？ (A)處罰法定原則 (B)程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)特別法優於普通法原則

2 依現行稅捐稽徵法規定，納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於法定期間繳清所得稅者，得於規定納稅期限內，向稅捐稽徵機關申請分期繳納。其經核准分期期間，不得超過多久？ (A) 18 個月 (B)2年 (C)3年 (D)5年

3 現行稅捐稽徵法第 20 條規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾______日按滯納數額加徵百分之_____滯納金。 (A) 3；一 (B) 2；一 (C) 3；二 (D) 2；二

4 依稅捐稽徵法規定，應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐，如地價稅、房屋稅、牌照稅，其核課期間多長？ (A)3年 (B)5年 (C)7年 (D)10 年

5 稅捐稽徵法第 39 條規定，納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿多久後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行？ (A)2 個月 (B)30 日 (C)1年 (D)6 個月

6 依法應該由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，其核課期間起算日為何？ (A)自申報日起算 (B)自申報日之翌日起算 (C)自申報期間屆滿日起算 (D)自申報期間屆滿之翌日起算

7 納稅義務人發現自己有漏稅，決定自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款，稅捐稽徵機關應如何處理？ (A)免除其在各稅法關於逃漏稅之處罰 (B)涉及刑事責任者，不得免除其刑 (C)補繳之稅款，應自該項稅捐原繳納期限截止之日起，至補繳之日止，就補繳之應納稅捐，依各年度 1 月 1 日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收 (D)屬於經稅捐稽徵機關調查人員進行調查之案件者，可部分免除其在各稅法關於逃漏稅之處罰

8 納稅義務人甲君有一房屋，實際用途為自住使用，因稅捐稽徵機關錯誤認定為營業用，而按營業用稅率課徵房屋稅，使得甲君溢繳房屋稅。試問甲君溢繳之房屋稅，其退稅請求權自繳納之日起幾年內不行使而消滅？ (A)5年 (B)10 年 (C)15 年 (D)無限期

9 下列關於所得稅之敘述，何者錯誤？ (A)所得稅法第 14 條將所得計分為 10 類，合計數為綜合所得總額 (B)非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除所得稅法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳 (C)臺灣地區人民有大陸地區、香港、澳門來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅 (D)所得稅的所得為課稅客體

10 有關綜合所得稅對捐贈列舉扣除之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)對國防、勞軍、政府及對中小企業發展基金之捐贈，其金額可全數認列 (B)對符合稅法規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈，其捐贈總額以不超過綜合所得總額 20%為限 (C)透過教育部專戶對中央主管機關認可之運動員捐贈，若指定捐贈特定之運動員，其捐贈總額以不超過綜合所得總額 20%為限 (D)透過教育部依法成立之財團法人私立學校興學基金會，對指定私立學校之捐贈，其金額以不超過綜合所得總額 20%為限

11 110 年度甲與配偶合併申報綜合所得稅，扶養未成年兒子一人及領有身心障礙手冊之胞妹一人，有關保險費資料如下（均取具合法憑證），試問當年度若甲申報戶採列舉扣除，則其可申報保險費扣除金額為多少？ (A) 72,000 元 (B) 96,000 元 (C) 103,000 元 (D) 125,000 元

12 所得稅法中關於購屋借款利息申報扣除的規定，下列敘述何者錯誤？ (A)屬於列舉扣除額 (B)納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以 30 萬元為限，不受申報之儲蓄投資特別扣除金額之影響 (C)申報有購屋借款利息者不得扣除房屋租金支出 (D)納稅義務人依規定扣除購屋借款利息者，以一屋為限

13 甲公司 111 年全年營利事業所得額為 16 萬元，下列敘述何者正確？ (A)應納營利事業所得稅額為 2 萬元 (B)應納營利事業所得稅額為 3.2 萬元 (C)免納營利事業所得稅 (D)採就源扣繳方式完稅

14 當出售房地產有獲利時需繳納房地合一稅，現行房地合一稅的最高稅率為多少？ (A) 50% (B) 45% (C) 40% (D) 35%

15 關於營利事業暫繳之規定，下列何者錯誤？ (A)營利事業應於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納 (B)營利事業未依規定期間辦理暫繳，而於 10 月 31 日以前已依規定計算補報及補繳暫繳稅額者，應自 10 月 31 日起至其繳納暫繳稅額之日止，按其暫繳稅額，按日加計利息，一併徵收 (C)營利事業逾 10 月 31 日仍未依規定辦理暫繳者，稽徵機關應按所得稅法第 67 條第 1 項規定計算其暫繳稅額，並加計 1 個月之利息，一併填具暫繳稅額核定通知書，通知該營利事業於 15 日內自行向庫繳納 (D)公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前 6 個月之營業收入總額，依所得稅法有關營利事業所得稅之規定，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額

16 依所得稅法規定，個人出售自住房屋、土地已依規定辦理重購退稅完成，該重購之自住房屋、土地，於重購幾年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額？ (A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)10 年

17 甲公司 111 年度國內所得 800 萬元，美國分公司所得 300 萬元，已在美國繳納 63 萬元所得稅，試問甲公司 111 年度應繳納營利事業所得稅金額為多少？ (A) 157 萬元 (B) 160 萬元 (C) 187 萬元 (D) 220 萬元

18 營利事業新購置乘人小客車，計提折舊時，其實際成本，以不超過財政部規定之標準為限。試問一般營利事業和經營小客車租賃業務之營利事業，其 93 年 1 月 1 日起新購置乘人小客車，計提折舊其成本限額分別為何？ (A) 150 萬元；350 萬元 (B) 250 萬元；350 萬元 (C) 250 萬元；500 萬元 (D) 150 萬元；500 萬元

19 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少百分比範圍內，列支特別交際應酬費？ (A) 1% (B) 2% (C) 3% (D) 6%

20 下列有關營利事業申報利息支出之敘述，何者錯誤？ (A)資本之利息為盈餘之分配，不得以費用列支 (B)進貨借款所支付之利息為財務費用，非進貨成本 (C)向金融業以外之借款利息，超過利率標準部分，不予認定 (D)各種稅法規定加計之滯納利息，不得以費用列支

21 依所得稅法第 24 條之 4 規定，總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業，符合一定要件，經中央目的事業主管機關核定者，其海運業務收入得選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額，一經選定，應連續適用幾年，不得變更？ (A)3年 (B)5年 (C) 10 年 (D) 15 年

22 甲君於民國 110 年 12 月 3 日過世，死亡時遺有下列財產：土地市價 2,000 萬元，公告現值 1,200 萬元；銀行存款 300 萬元，上市股票 40,000 股，死亡當日收盤價每股 60 元，每股淨值 45 元；民國 108 年 5 月贈與兒子現金 220 萬元，民國 109 年 10 月贈與女兒現金 240 萬元。試問甲君 110 年度遺產總額為多少？ (A) 1,920 萬元 (B) 1,980 萬元 (C) 2,220 萬元 (D) 3,000 萬元

23 下列有關贈與稅之敘述，何者錯誤？ (A)在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務，以贈與論 (B)贈與稅納稅義務人原則上為受贈人，當受贈人行蹤不明時，以贈與人為納稅義務人 (C)贈與財產價值之計算，以贈與時之時價為準。若贈與土地，以贈與時土地公告現值計算贈與價值 (D)我國贈與稅採屬人兼屬地主義，非中華民國國民，應就其贈與中華民國境內之財產，課徵贈與稅

24 遺產稅或贈與稅應納稅額在多少萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請分期；或就現金不足繳納部分申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳？ (A) 20 萬元 (B) 30 萬元 (C) 50 萬元 (D) 100 萬元

25 依遺產及贈與稅法第 30 條規定，當遺產稅或贈與稅應納稅額在一定金額以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請分幾期以內繳納，每期間隔以不超過 2 個月為限？ (A) 15 期 (B) 18 期 (C) 20 期 (D) 24 期

26 地價稅是按每一土地所有權人在何處之地價總額計徵之？ (A)中華民國境內 (B)依法發布都市計畫範圍內 (C)戶籍所在地 (D)每一直轄市或縣（市）轄區內

27 有關地價稅稅率之敘述，下列何者正確？ (A)自用住宅用地稅率為千分之五 (B)基本稅率為千分之十 (C)最高稅率為千分之五十 (D)公有土地免徵地價稅

28 下列何者免徵土地增值稅？①因繼承而移轉之土地 ②各級政府出售或依法贈與之公有土地 ③政府受贈之私有土地 ④私人捐贈之土地 (A)① (B)①② (C)①②③ (D)①②③④

29 關於土地稅稽徵之敘述，下列何者正確？ (A)土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於 30 日內向公庫繳納 (B)主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起 7 日內，核定應納土地增值稅額，並填發稅單，送達納稅義務人。但申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅之案件，其期間得延長為 30 日 (C)得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵 30 日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年開始適用 (D)地價稅以每年 6 月 30 日為納稅義務基準日

30 依土地稅法規定，甲有一筆土地買賣未辦竣權利移轉登記，便再行出售，會有什麼後果？ (A)處以罰鍰 (B)追補應納稅額 (C)移送強制執行 (D)處滯納金

31 都市計畫公共設施保留地，未做任何使用，並與使用中土地隔離者，其地價稅如何課徵？ (A)按千分之二稅率課徵 (B)按千分之六稅率課徵 (C)按千分之十稅率課徵 (D)免徵地價稅

32 依現行房屋稅條例規定，私有房屋受重大災害，毀損面積占整棟面積幾成以上，必須修復始能使用者，免徵房屋稅？ (A)3成 (B)5成 (C)6成 (D)8成

33 依現行房屋稅條例規定，有關房屋稅之課徵，下列敘述何者錯誤？ (A)房屋稅納稅義務人，原則上為房屋所有人 (B)房屋為信託財產者，於信託關係存續中，以受益人為房屋稅納稅義務人 (C)供自住或公益出租人出租使用之住家用房屋，房屋稅稅率為 1.2% (D)供營業用途之非住家用房屋，房屋稅稅率最低 3%，最高不得超過 5%

34 關於房屋稅中房屋標準價格之敘述，下列何者正確？ (A)由主管稽徵機關評定 (B)每兩年重新評定一次 (C)建造材料、耐用年數、房屋之供求概況皆會影響房屋標準價格 (D)評定後由財政部公告

35 依加值型及非加值型營業稅法第 8 條規定，銷售免稅貨物或勞務之營業人，得申請財政部核准放棄適用免稅規定，適用加值型計算營業稅額。但核准後幾年內不得變更？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D) 10 年

36 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列勞務之銷售，何者不需課徵營業稅？ (A)清潔業者提供清潔勞務 (B)記帳業者提供其記帳勞務 (C)房屋租賃業者提供出租房屋 (D)汽車租賃業者提供出租汽車

37 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅申報期限之敘述，下列何者錯誤？ (A)一般營業人不論有無銷售額，應以每 2 個月為一期並於次期 15 日前申報 (B)營業人銷售貨物或勞務適用零稅率者，得申請每月為一期，於次月 15 日前申報 (C)查定計算營業稅額之典當業，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每 3 個月填發繳款書通知繳納一次 (D)查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每 3 個月填發繳款書通知繳納一次

38 下列何者適用的營業稅稅率最低？ (A)夜總會 (B)小規模營業人 (C)農產品批發市場之承銷人 (D)保險業

39 營業人甲銀行民國 110 年 3 月、4 月份之利息收入為 15,000,000 元，不動產及保險箱租金收入 3,000,000 元，當期所支付之進項稅額合計 46,000 元。若甲銀行未向稽徵機關申請變更營業稅之計稅方式，試問甲銀行當期營業稅應納稅額？ (A) 314,000 元 (B) 360,000 元 (C) 854,000 元 (D) 900,000 元

40 依加值型及非加值型營業稅法第 8 條規定，下列那些貨物或勞務免徵營業稅？①稻米、麵粉之銷售及碾米加工 ②電視台之節目播映 ③代銷印花稅票或郵票之勞務 ④出售房屋 ⑤報社銷售之廣告 ⑥農耕用機器設備及其用油 (A)①③⑤⑥ (B)①②③⑥ (C)①③④⑥ (D)①②⑤⑥

41 下列何者不適用非加值型（毛額型）營業稅？ (A)銀行業 (B)小規模營業人 (C)酒吧 (D)中古車行

42 依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者之進項稅額，不得扣抵銷項稅額或申請退還？①非供本業及附屬作業使用之勞務 ②對政府國防建設之捐贈 ③交際應酬用之貨物 ④酬勞員工個人之貨物或勞務 ⑤營業人專營零稅率之貨物及勞務 ⑥營業人專營免稅之貨物或勞務 (A)①②③④ (B)①②③⑥ (C)①③④⑤ (D)①③④⑥

43 符合貨物稅條例第 3 條規定之應稅貨物，免徵貨物稅，下列何者不包括在內？ (A)捐贈勞軍者 (B)運銷國外者 (C)參加展覽，並不出售者 (D)用作製造另一免稅貨物之原料者

44 依貨物稅條例第 23 條規定，免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者，納稅義務人應於免稅貨物轉讓或移作他用之次日起幾日內，向主管稽徵機關申報納稅？ (A) 10 日 (B) 15 日 (C) 20 日 (D) 30 日

45 有關貨物稅的減徵，下列敘述何者錯誤？ (A)購買經經濟部核定能源效率分級為第一級或第二級之新除濕機非供銷售且未退貨或換貨者可適用 (B)新電冰箱貨物稅每臺減徵稅額以新臺幣 2 千元為限 (C)機車汰舊換新每輛減徵稅額以新臺幣 5 千元為限 (D)減徵貨物稅稅額應由買受人申請退還

46 菸酒產製廠商除應依菸酒稅法有關規定，取得許可執照外，並應於開始產製前，向工廠所在地主管稽徵機關辦理菸酒稅廠商登記及產品登記。若未登記會有何罰則？ (A)處以滯報金新臺幣 5 千元，並通知其依限補辦或改正 (B)處新臺幣 1 萬元以上 5 萬元以下罰鍰，並通知其依限補辦或改正 (C)處以怠報金新臺幣 1 萬元，並通知其依限補辦或改正 (D)移送強制執行

47 關於印花稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)統一發票中獎金額 250 元以上者，中獎人出具領獎收據領取需繳納印花稅 (B)若發票中獎為使用載具並利用「電子發票整合服務平台」設定自動匯入指定帳戶可省去印花稅 (C)統一發票中獎適用之印花稅稅率為千分之四 (D)應納印花稅之憑證，於權利義務消滅後應保存 1 年

48 駕駛逾期未納使用牌照稅之交通工具，在滯納期滿後於公共水陸道路經查獲者，會有何罰則？ (A)補稅外，處以應納稅額一倍以下之罰鍰 (B)補稅外，加徵滯納金 (C)補稅外，處以應納稅額二倍以下之罰鍰 (D)處以應納稅額二倍之罰鍰

49 我國稅課劃分為國稅、直轄市及縣（市）稅，試問下列何者屬於國稅？ ①所得稅 ②印花稅 ③遺產及贈與稅 ④貨物稅 ⑤娛樂稅 (A)①③④ (B)①③⑤ (C)①②③ (D)①②④

50 依財政收支劃分法第 34 條規定，各級政府非依法律之規定或議會之議決，不得發行公債或為幾年以上之國內外借款？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)10 年

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