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98年 - 98 稅務特種考試_四等_各科別：稅務法規概要#16462

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：98年 | 選擇題數：0 | 申論題數：12

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (0)

申論題 (12)

一、依稅捐稽徵法第 34 條規定，財政部或經其指定之稅捐稽徵機關，對重大欠稅案件 或重大逃漏稅捐案件經確定後，得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容， 不受第 33 條第 1 項限制，請問所稱「確定」，係指何種情形？（20 分）
(一)天水公司相關帳戶餘額如下： 1. 97 年 12 月 31 日應收帳款 7,500 萬元，應收票據 1,250 萬元（其中 250 萬元已 向金融機構貼現）； 2. 97 年 1 月 1 日備抵呆帳 60 萬元； 3. 97 年度中實際發生呆帳損失 100 萬元； 4.該公司前三年度平均實際發生呆帳比率 1%。 依規定，該公司本年度可認列之呆帳費用為多少？
(二)山海公司於97年7月1日購入機器一部，支付成本3,600萬元，採平均法並依法定 耐用年數 8 年計提折舊；97 年 1 月 1 日購入小客車一輛，供總經理使用，共支付 300萬元，採平均法並依法定耐用年數5年計提折舊。請問申報97年度所得稅時， 折舊金額為多少？
(三)納稅義務人張依婷，年滿30歲，單身，97年度所得資料如下： 1.薪資所得120 萬元，扣繳稅款12萬元； 2.銀行之存款利息所得10萬元，扣繳稅款1萬元； 3.參加某大飯店贈獎活動，得到轎車一輛，價值100萬元，領獎時已繳納稅金15萬元； 4.所服務公司之職工福利委員會發給的補助費10萬元，無扣繳稅款； 5.稿費所得15 萬元。 請問綜合所得總額為多少？
(四)納稅義務人林品妤，96 年度綜合所得總額為 150 萬元，其當年底依政治獻金法規 定，對擬參選人王君之捐贈 15 萬元，擬參選人李君之捐贈 8 萬元，擬參選人張 君之捐贈 3 萬元，其當年度捐贈可自所得總額扣除之金額為多少？
(五)張正德於民國 97 年無償免除債務人王大同之債務 400 萬元；又於該年以自己之 積蓄，為其兒子購買土地及地上興建房屋，該土地之市價 500 萬元，房屋之市價 200 萬元；贈與時，土地之公告現值 300 萬元，房屋之公告現值 50 萬元。請問張 正德於民國 97 年度之贈與淨額為多少？
三、依貨物稅條例第 3 條之規定，免徵貨物稅之情形為何？（20 分）
(一)才光貿易公司係依一般稅額計算之營業人，某期之外銷應稅商品金額為3,000萬元， 進口應稅商品金額 600 萬元。另取得符合規定之進項憑證 1,800 萬元，進項稅額 合計 90 萬元。請問該公司當期退稅金額為多少？
(二)如意公司係依一般稅額計算之營業人，97 年 9、10 月內銷 1,500 萬元，銷貨退回 及折讓 48 萬元，外銷 3,000 萬元，無銷貨退回及折讓，進貨取得三聯式發票 900 萬元，進貨退出 240 萬元；另支付應酬交際費用 60 萬元；買一部新車 300 萬元。 請問如意公司要申報繳納或退還之稅額為多少？
(三)寶華商店係小規模營業人（稅率適用營業稅法第 13 條第 1 項之規定），某期經 主管稽徵機關查定每月銷售額為 30 萬元，同期間寶華商店向一般稅額營業人買 進貨 10 萬元，進項稅額 5 千元。請問寶華商店當期應納稅額為多少？
(四)簡明宏於 96 年 2 月出售自用住宅用地，於 97 年 3 月另購都市土地 2 公畝作為自 用住宅用地，該新購之核定移轉現值為 800 萬元，出售核定移轉現值為 828 萬元， 原繳納土地增值稅為 80 萬元，則重購土地可退稅金額為多少？
(五)善意電器廠商本月份產製出廠之電冰箱共計 1,000 台，每台貨物銷售價格 22,600 元，貨物稅稅率為 13%，請問其完稅價格為多少？