題組內容

四、請依我國稅法及相關法規之規定計算並回答下列各小題：（每小題6分，共30分）

(二)如意公司係依一般稅額計算之營業人，97 年 9、10 月內銷 1,500 萬元，銷貨退回及折讓 48 萬元，外銷 3,000 萬元，無銷貨退回及折讓，進貨取得三聯式發票 900 萬元，進貨退出 240 萬元；另支付應酬交際費用 60 萬元；買一部新車 300 萬元。請問如意公司要申報繳納或退還之稅額為多少？

詳解提供者：sky19960717

銷貨淨額=1,452(內銷)+3,000(外銷)=4,452 銷項稅額=1452*5%=72.6 進項稅額=（900-240）*5%=33 應納稅額=72.6-33=39.6

詳解提供者：麵包~108年財稅高普雙上榜~感謝阿摩

外銷0稅率:3000*0%=0

銷項稅額:(1500萬-48萬)*5%=726,000

應酬交際費用與自用乘人小額車不得扣抵

進項稅額:(900萬-240萬)*5%=330,000

應納稅額=726,000-330,000=396,000