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99年 - 99 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#46823

科目：租稅各論 | 年份：99年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 假設其他條件不變，當商品之需求曲線為一負斜率曲線，供給曲線為一水平線，對該商品課稅的結果，將導致： (A)消費者剩餘減少數等於政府稅收，而生產者剩餘不受影響 (B)消費者剩餘減少數大於政府稅收，而生產者剩餘不受影響 (C)生產者剩餘減少數等於政府稅收，而消費者剩餘不受影響 (D)生產者剩餘減少數大於政府稅收，而消費者剩餘不受影響
2 將我國加值型營業稅與非加值型營業稅之性質作比較，下列敘述何者錯誤？ (A)加值型營業稅易造成重複課稅 (B)加值型營業稅符合中立性原則 (C)加值型營業稅具勾稽效果 (D)非加值型營業稅易造成金字塔效果
3 下列有關財產稅性質的看法，何者正確？ (A)傳統觀點視財產稅為財富稅 (B)傳統觀點視財產稅為所得稅 (C)新觀點視財產稅為資本稅 (D)新觀點視財產稅為使用費
4 進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致危害我國產業者，除依法徵收關稅外，得另徵適當之： (A)平衡稅 (B)報復關稅 (C)反傾銷稅 (D)低價稅
5 租稅之課徵，課稅儘量不扭曲經濟行為，稱之為： (A)租稅公平性 (B)租稅中立性 (C)租稅自然性 (D)租稅穩定性
6 若 X 商品之供給曲線為垂直，則對 X 課從量稅，在其他條件不變的情況下，下列何者為正確？ (A)市場價格上升 (B)市場價格下降 (C)市場價格不變 (D)產量下降
7 如果每個人應納稅額的計算方式，是先從個人所得中減去 10 萬元，再支付餘額的 20%，則此稅制應是： (A)比例的 (B)累進的 (C)累退的 (D)定額的
8 定額免稅（以 E 表示）、定額扣除（以 D 表示）與稅額扣抵（以 C 表示）三者稅制設計上最常使用的租稅優惠方式，假定其他情況不變，若三者之金額相同，則比較事後的平均有效稅率（t）相對大小應為： (A)tC＝tE＞tD (B)tC＝tD＜tE (C)tC＜tE＝tD (D)tC＞tE＝tD
9 公司所得稅的課徵，有盈虧互抵的規定，其主要之意義為何？ (A)降低投資風險 (B)減輕通貨膨脹之影響 (C)增加現金流量 (D)加速資本回收
10 若某商品供需曲線為一般型態，政府對該商品從量課稅，而課稅的對象為消費者，則課稅的結果，將使得： (A)消費者剩餘會減少，而生產者剩餘會增加 (B)只有消費者剩餘會減少 (C)消費者剩餘與生產者剩餘均會減少，但消費者剩餘減少得較多 (D)消費者剩餘與生產者剩餘均會減少，但消費者剩餘減少不一定較多
11 課徵不動產財產稅，主要的缺點為何？ (A)標的物之價值評估不易 (B)稽徵程序過於複雜 (C)稅收不穩定 (D)易產生逃漏稅現象
12 假定 X 財貨的需求彈性比 Y 財貨的需求彈性小，且窮人與富人對兩財貨之消費支出份額相同，若不考量所得分配問 題，在其他條件不變的假設下，政府應如何課稅？ (A)輕課 X，重課 Y (B)輕課 Y，重課 X (C)課徵相同稅率 (D)課徵相同稅額
13 在其他條件不變時，若將公司所得稅視為對公司部門的資本所課徵的租稅，則下列何者正確？ (A)稅負將無法轉嫁，且不產生超額負擔 (B)稅負將無法轉嫁，且會產生超額負擔 (C)稅負將會轉嫁，且不產生超額負擔 (D)稅負將會轉嫁，且會產生超額負擔
14 假設名目利率為 i，預期通貨膨脹率為π，而某甲個人所得稅邊際稅率為 t，則其實質稅後報酬率為何？ (A)(i＋π)(1－t) (B)(i－π)(1－t) (C)(1－t)i＋π (D)(1－t)i－π
15 對獨占廠商課徵利潤稅，或對其產品課徵從量稅，此兩種租稅分別對獨占廠商均衡產量之決定有何影響？ (A)兩者均不會扭曲經濟決策 (B)兩者均會扭曲經濟決策 (C)前者不會扭曲經濟決策，後者會扭曲經濟決策 (D)前者會扭曲經濟決策，後者不會扭曲經濟決策
16 在下列各種銷售稅中，何種租稅所產生稅上加稅的金字塔效果（pyramid effect）最為嚴重？ (A)製造稅 (B)批發稅 (C)零售稅 (D)加值型營業稅
17 關於超額負擔的敘述，在其他條件不變下，下列何者錯誤？ (A)超額負擔是指政府課稅所造成超過稅收之經濟福利損失 (B)超額負擔隨著稅率變動的平方而增加 (C)課徵定額稅，不會造成超額負擔 (D)實施自有住宅補貼政策，不會造成超額負擔
18 若財貨 X、Z，現在消費(Cp)、未來消費(Cf)固定，而所得(Y)與休閒(L)為變動，下列那種租稅的課徵，不會產生超額負擔？ (A)定額稅（lump-sum tax） (B)所得稅（income tax） (C)一般消費稅（general consumption tax） (D)特種消費稅（selective consumption tax）
19 假設儲蓄供給不是完全無彈性，下列關於財富稅課徵之影響，何者為錯誤？ (A)市場利率將提高 (B)不影響儲蓄誘因 (C)稅負部分轉嫁由非儲蓄者負擔 (D)會產生超額負擔
20 在其他條件不變下，假設休閒與消費皆為正常財，試問遺產稅對工作、休閒及消費、儲蓄的影響敘述，何者錯誤？ (A)替代效果使消費增加 (B)替代效果使休閒減少 (C)所得效果使儲蓄減少 (D)所得效果使休閒減少
21 兩期消費理論模型中，對代表性家計單位而言，消費為正常財且其替代效果大於所得效果。請問實施利息所得課稅但 利息費用不可扣除的稅制時，下列敘述何者正確？ (A)儲蓄者的儲蓄減少 (B)借款者的儲蓄減少 (C)儲蓄者的儲蓄增加 (D)借款者的儲蓄增加
22 在個人所得稅的稅制設計上，免稅額常隨受扶養親屬人數之增加而提高的情形，其最主要的立論基礎是： (A)提高經濟誘因 (B)維持租稅公平 (C)減少稽徵成本 (D)提高納稅意願
23 若僅以經濟效率為考量，對生活必需品課稅之稅率應為何？ (A)零稅率 (B)低稅率 (C)高稅率 (D)免稅
24 如果租稅改革係維持「稅收中立」原則，則探討其稅制改變後之分配效果，稱之為： (A)絕對的租稅歸宿（absolute tax incidence） (B)差異性租稅歸宿（differential tax incidence） (C)預算歸宿（budget incidence） (D)法定歸宿（statutory incidence）
25 因為租稅減免或優惠所導致的稅收損失，通常稱之為： (A)租稅扭曲 (B)超額負擔 (C)稅式支出 (D)無謂損失

申論題 (2)

一、請以哈柏格（A.C. Harberger）一般均衡分析對資本相對密集產業中之勞動要素課稅，其 可能產生之租稅歸宿情況。（25 分）
二、所得稅採屬人主義與屬地主義課稅有何差異？若一國國際化程度愈高，宜採取何種主義 課稅？（25 分）