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99年 - 99 地方政府特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#31144

科目：租稅各論 | 年份：99年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 在相同稅收條件下，比例所得稅與線性所得稅兩種課稅方式，勞動者稅後福利水準何者較高？ (A)比例所得稅 (B)線性所得稅 (C)二者相同 (D)無法比較
2 我國貨物稅之課徵，具有下列那些性質？①一般銷售稅 ②特種銷售稅 ③單階段銷售稅 ④多階段銷售稅 ⑤中央 稅 ⑥地方稅 (A)①③⑤ (B)①④⑥ (C)②③⑤ (D)②④⑥
3 我國個人綜合所得稅與營利事業所得稅的課徵分別為何？ (A)前者採屬人主義；後者採屬地主義兼採屬人主義 (B)前者採屬地主義；後者採屬人主義兼採屬地主義 (C)前者採屬地主義兼採屬人主義，後者採屬人主義 (D)前者採屬人主義兼採屬地主義；後者採屬地主義
4 假設一開放的經濟體，資金可在各國間完全自由流通，對資本供給者課徵資本稅（capital tax），其租稅轉嫁的情況為 何？ (A)完全前轉 (B)部分前轉 (C)完全後轉 (D)部分後轉
5 假定其他情況不變，對公司所得稅採取屬人主義的國家而言，若政策目標在使本國籍的跨國公司（Multinationals）追 求本國所得極大化，則其對跨國公司在他國所繳納的公司所得稅，應採何種方式處理？ (A)國外所得完全免稅 (B)國外稅額完全抵減（Foreign-Tax Full Credit） (C)國外稅額限額抵減（Foreign-Tax Partial Credit） (D)國外稅額當費用完全扣除（Foreign-Tax Full Deduction）
6 課徵相同額度之從量稅，在其他條件不變的情況下，如果是完全競爭市場，稅後價格之變化，相較於獨占市場為如何？ (A)價格上升，且為獨占市場的二分之一 (B)價格上升，且與獨占市場相同 (C)價格上升，且為獨占市場的二倍 (D)價格上升，且為獨占市場的一倍
7 對薪資所得課所得稅，在其他條件不變情況下，下列敘述何者正確？ (A)替代效果使勞動供給增加 (B)所得效果使勞動供給減少 (C)如果替代效果大於所得效果，勞動供給增加 (D)如果替代效果大於所得效果，勞動供給減少
8 當供給曲線為正斜率，下列那一個需求彈性係數（絕對值）的租稅轉嫁幅度最小？ (A) 1.2 (B) 1.0 (C) 0.5 (D) 0.1
9 租稅課徵採屬人主義者容易造成境外所得重複課稅，我國稅法採用何種方式來避免此類重複課稅？ (A)將國外已納稅額全數扣抵應納稅額 (B)將國外已納稅額按國外所得占全數所得之比例扣抵 (C)將國外已納稅額占總稅額之比例扣抵 (D)將國外已納稅額列為可扣抵稅額，但扣抵之數不得超過因加計國外所得適用國內稅率所增加之稅額
10 若某商品之市場供需曲線為一般型態，當供給彈性愈大時，在其他情況不變下，對該商品課稅的結果，將使得： (A)含稅之毛價格上漲的幅度愈大，而產量減少的幅度也愈大 (B)含稅之毛價格上漲的幅度愈小，而產量減少的幅度也愈小 (C)含稅之毛價格上漲的幅度愈大，而產量減少的幅度愈小 (D)含稅之毛價格上漲的幅度愈小，而產量減少的幅度愈大
11 在計算加值稅（value-added tax）的稅基中，如允許當年購置之資本財支出得以完全減除，此種加值稅稱為： (A)生產型加值稅 (B)所得型加值稅 (C)消費型加值稅 (D)資本型加值稅
12 一般情形下，對廠商銷售貨物加以課稅後，其轉嫁稅負的能力： (A)與消費者之需求彈性成反比 (B)與消費者之所得成正比 (C)與廠商之供給彈性成反比 (D)與廠商之利潤成正比
13 下列何者並非針對平時持有之不動產所課徵的稅目？ (A)地價稅 (B)田賦 (C)房屋稅 (D)契稅
14 在其他條件不變時，允許資產採用加速折舊，則在下列那一種情況下，能產生較大的租稅減免實益？ (A)資產的折舊年限愈短，且在年限初期所提列折舊之比例愈大 (B)資產的折舊年限愈長，且在年限初期所提列折舊之比例愈大 (C)資產的折舊年限愈短，且在年限初期所提列折舊之比例愈小 (D)資產的折舊年限愈長，且在年限初期所提列折舊之比例愈小
15 依貨物稅條例規定，我國現行貨物稅之課徵時點，下列何者正確？ (A)在批發時課徵 (B)在出廠及進口時課徵 (C)在批發及零售階段課徵 (D)在零售時課徵
16 在其他條件不變的情況下，對奢侈品課稅，若其分配效果為累進，乃因該產品具有下述何種特性？ (A)價格彈性大於一 (B)價格彈性小於一 (C)所得彈性大於一 (D)所得彈性小於一
17 若 X 商品為完全競爭市場，且邊際成本為固定，對 X 每單位課 10 元的從量稅，則在其他條件不變情況下，其對市場 價格的影響為何？ (A)上升 10 元 (B)下降 10 元 (C)上升低於 10 元 (D)下降低於 10 元
18 下列關於財產稅歸宿新觀點之敘述，何者正確？ (A)採部分均衡分析方法，將財產稅視為是貨物稅 (B)採一般均衡分析方法，將財產稅視為是貨物稅 (C)採部分均衡分析方法，將財產稅視為是資本稅 (D)採一般均衡分析方法，將財產稅視為是資本稅
19 租稅資本化（tax capitalization）最容易發生在何種租稅上？ (A)薪資所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)流通稅
20 假定勞動市場為完全競爭，在其他條件不變的情況下，下列各種勞保費的分擔比例，何者勞方的分擔較重？ (A)勞方付 50%，資方付 50% (B)勞方付 20%，資方付 80% (C)勞方付 80%，資方付 20% (D)分擔比例與負擔輕重無關
21 綜合所得稅制度，如果有對某一項所得採分離課稅，在其他條件不變情況下，就稅負分配而言，下列敘述何者正確？ (A)高所得相對有利 (B)低所得相對有利 (C)高、低所得均有利 (D)高、低所得均不利
22 我國土地增值稅以公告現值並採累進稅率計徵，下列敘述何者錯誤？ (A)可能產生閉鎖效果 (B)土地買賣若發生在同一年，即使有增值，亦可免繳稅 (C)可以鼓勵土地長期持有 (D)稅負與土地漲價倍數有關
23 若所得(Y)、休閒(L)、現在消費(Cp)、未來消費(Cf)固定，而財貨X、Z為變動，下列那種租稅的課徵，會產生超額負擔？ (A)定額稅（lump-sum tax） (B)所得稅（income tax） (C)一般消費稅（general consumption tax） (D)特種消費稅（selective consumption tax）
24 若只對 X、Y 二種商品課稅，X 之需要價格彈性為 2，Y 之需要價格彈性為 4，在其他條件不變的情況下，下列何種 情況之超額負擔較小？ (A) X 之稅率 8%，Y 之稅率 4% (B) X 之稅率 6%，Y 之稅率 6% (C) X 之稅率 4%，Y 之稅率 8% (D) X 之稅率 10%，Y 之稅率 2%
25 就個人所得稅的學理而言，對下列何種所得課稅容易引起「閉鎖效果」（Lock-in Effect）？ (A)股利所得 (B)薪資所得 (C)利息所得 (D)財產交易所得

申論題 (2)

一、我國土地增值稅係分離課稅，其稅率累進方式與綜合所得稅有何不同？並從租稅負擔公 平觀點評析之。（25 分）
二、在我國綜合所得稅之計算中，「免稅所得（exclusion）」、「免稅額（exemption）」及 「租稅抵減（tax credit）」各有何不同之目的？（15 分）在綜合所得稅申報書上又應如 何列示？（10 分）