阿摩線上測驗 登入

99年 - 99 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#9490

科目：租稅各論 | 年份：99年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 租稅資本化（tax capitalization）的現象最容易發生在下列那一種情況？ (A)對薪資所得課稅 (B)對短期票券利息所得課稅 (C)對消費課稅 (D)對土地收益課稅
2 若學生打工族在所得稅率調高後，工作時間不變，其可能的原因為何？ (A)休閒為中性財 (B)休閒的替代效果抵消所得效果 (C)勞動供給位於後彎階段 (D)勞動供給彈性等於需求彈性
3 我國菸酒稅屬於何種性質的租稅？ (A)一般消費稅 (B)加值型消費稅 (C)特種消費稅 (D)綜合消費稅
4 一般而言，綜合所得稅不具有下列何種優點？ (A)符合量能課稅的精神 (B)較低的行政成本 (C)稅收充裕而富有彈性 (D)較佳的自動穩定功能
5 下列何種稅目具備一般銷售稅性質並歸屬於國稅？ (A)菸酒稅 (B)加值型營業稅 (C)貨物稅 (D)娛樂稅
6 為防止進口貨物因享受輸出國之獎勵或補助，致使本國貨品處於不利之競爭地位，可對該進口貨物加徵抵銷性之關稅， 此種行為稱為何者？ (A)報復關稅 (B)反傾銷稅 (C)平衡稅 (D)財政關稅
7 綜合消費稅為下述那位學者提出？ (A)卡多爾（N. Kaldor） (B)弗利曼（M. Friedman） (C)凱因斯（J. M. Keynes） (D)霍爾（R. Hall）
8 依遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者正確？ (A)採總遺產稅制 (B)對被繼承人之遺產課徵所得稅 (C)對繼承人繼承之遺產課徵遺產稅 (D)對繼承人繼承之遺產課徵所得稅
9 我國的加值型營業稅，外銷品適用下列何種稅率？ (A)免稅 (B) 2% (C) 5% (D)零稅率
10 當物價上漲至某一程度時，按物價指數將所得稅的扣除額及免稅額加以調整，稱為： (A)租稅資本化 (B)租稅套利 (C)租稅指數化 (D)租稅級距化
11 所得稅具有自動穩定作用（built-in stabilization）之主要原因為何？ (A)採行指數調整法 (B)採用累進稅率 (C)有免稅額與扣除額可以抵減 (D)部分所得採分離課稅
12 一般而言，下列有關所得扣除（income deduction）與租稅扣抵（tax credit）二者之比較，何者錯誤？ (A)前者可從課稅所得中減除 (B)後者可從應納稅額中減除 (C)限額保險費支出屬於後者 (D)前者對高所得者較有利
13 今年初李四僅有市價 10 萬元的股票。今年其薪資所得為 12 萬元，自用住宅的設算租金所得為 12 萬元，且年底其股 票市價為 8 萬元。請問根據淨資產增加說（net asset accretion concept），李四今年的課稅所得為多少萬元？ (A) 12 (B) 20 (C) 22 (D) 24
14 轉手稅（Turnover Tax）、製造稅與零售稅此三項租稅，按其產生稅上加稅程度由小而大排列，順序為： (A)轉手稅，製造稅，零售稅 (B)轉手稅，零售稅，製造稅 (C)零售稅，轉手稅，製造稅 (D)零售稅，製造稅，轉手稅
15 下列有關我國「所得基本稅額條例」的敘述，何者錯誤？ (A)營利事業的免稅額 50 萬元 (B)採單一稅率課徵 (C)個人的免稅額 500 萬元 (D)與一般所得稅同時申報
16 下列對綜合消費稅與綜合所得稅之比較，何者為錯誤？ (A)兩者皆為直接稅 (B)兩者皆為對人課徵 (C)兩者皆為累進稅率 (D)兩者均有助於提高儲蓄意願
17 我國現行加值型營業稅，在其他條件相同下，其稅負隨轉手次數愈多而： (A)愈低 (B)愈高 (C)不受影響 (D)不一定
18 我國現行稅制規定，下列何種商品係採從價課徵？ (A)菸酒稅之菸品 (B)菸酒稅之酒類 (C)貨物稅之水泥 (D)貨物稅之汽車
19 下列何種效果係課稅產生超額負擔（excess burden）的主要原因？ (A)所得效果（income effect） (B)代替效果（substitution effect） (C)位移效果（displacement effect） (D)集中效果（concentration effect）
20 一般而言，對長期已實現資本利得課稅，會產生下述何種效果？ (A)外部效果（external effect） (B)集中效果（concentration effect） (C)閉鎖效果（lock-in effect） (D)位移效果（displacement effect）
21 相對於消費稅而言，所得稅不具有下列何種優點？ (A)稅收較具所得彈性 (B)自動穩定（built-in stabilization）功能較高 (C)較符合社會正義 (D)具有跨期中立性（intertemporal neutrality）的效果
22 在獨占市場需求曲線為負斜率直線型的情況下，對獨占者課徵從量稅（unit tax），則： (A)獨占者將稅負完全轉嫁給消費者負擔 (B)獨占者與消費者都會負擔部分的稅負 (C)獨占者會負擔所有的稅負 (D)需求彈性越大消費者負擔的稅負越重
23 當勞動供給為垂直線，政府實施資方全額負擔之社會保險稅，最後租稅負擔情形為何？ (A)完全由勞方負擔 (B)完全由資方負擔 (C)勞資雙方均負擔，勞方負擔較多 (D)勞資雙方均負擔，資方負擔較多
24 生產者與消費者對貨物稅的負擔程度主要取決於： (A)消費者之所得 (B)生產者的利潤 (C)供給與需求之價格彈性 (D)需求之所得彈性
25 下列有關財產稅歸宿之傳統觀點（traditional view）的敘述，何者錯誤？ (A)財產稅具有貨物稅性質 (B)採一般均衡分析 (C)土地稅一般係由地主負擔 (D)房屋稅具累退性

申論題 (2)

一、我國現行房屋稅稅率結構為何？財政部有意將住家用房屋改為分級課稅，其主要理由為何？試分就財產稅與財富稅的觀點評論之。（25分）
二、我國現行加值型營業稅所採用的稅額計算方式為何？如果銷售貨物稅之應稅貨物，將貨物稅列或不列為加值型營業稅之稅基，其課稅結果有何差異？試說明之。（25分）