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99年 - 99 高等考試_三級_財稅行政：租稅各論#9450

科目：租稅各論 | 年份：99年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 依我國現行營業稅法規定，金融及保險業、特種飲食業、小規模營業人的營業稅計算基礎是： (A)營業淨利 (B)銷售總額 (C)附加價值 (D)進貨總額
2 稅收隨稅率提高而呈現先遞增、後遞減現象的曲線為： (A)羅倫茲曲線（Lorenz curve） (B)菲利浦曲線（Phillips curve） (C)恩格爾曲線（Engle curve） (D)拉佛曲線（Laffer curve）
3 我國現行所得稅採兩稅合一制，主要基於： (A)法人實體說 (B)法人擬制說 (C)法人中立說 (D)法人存在說
4 依我國稅法規定，土地所有權人出售其自用住宅用地者，其土地增值稅的優惠稅率為何？ (A) 5% (B) 10% (C) 15% (D) 20%
5 下列何種租稅相對上較具有自動穩定功能？ (A)營業稅 (B)貨物稅 (C)所得稅 (D)房屋稅
6 下列何種銷售稅具有追補效果（catching-up effect）？ (A)綜合消費稅 (B)加值型銷售稅 (C)單階段銷售稅 (D)特種銷售稅
7 假設休閒為正常財，且勞動供給曲線為正斜率，則對薪資所得課徵所得稅，其所得效果為： (A)減少工作、增加休閒 (B)增加工作、減少休閒 (C)同時減少工作與休閒 (D)同時增加工作與休閒
8 依土地稅法規定，有關我國地價稅與土地增值稅之計算基準，下列敘述何者錯誤？ (A)地價稅按公告現值倍數課徵 (B)土地增值稅按前次移轉現值計算漲價倍數 (C)地價稅按累進起點地價倍數計算 (D)兩者均採累進稅率
9 下列那一項對「個人淨值稅」（personal net worth tax）的敘述錯誤？ (A)個人淨值稅的稅基是納稅人所有資產的市場總值與其負債間的差額 (B)較一般財產稅的估價更能衡量負擔能力 (C)也是一種一般財富稅 (D)個人淨值稅由地方政府來管理較佳
10 下列何者不是銷售稅之優點？ (A)稅收富有彈性 (B)有鼓勵儲蓄作用 (C)納稅人無繳稅之痛苦感 (D)稽徵手續簡便
11 在負斜率直線型需求曲線與供給彈性無限大的完全競爭市場下，如果貨物稅稅率增加四倍，則超額負擔將增加幾倍？ (A) 2 (B) 4 (C) 8 (D) 16
12 在其他條件不變下，課徵所得稅或貨物稅，何者較具經濟效率？ (A)貨物稅 (B)所得稅 (C)兩者相同 (D)不一定
13 針對名目利息所得課稅的所得稅制下，如果名目利率與預期通貨膨脹率變化相同，則對儲蓄者而言，其稅後的實質利 率如何變化？ (A)減少 (B)不變 (C)增加 (D)無法確定
14 假定其他條件不變，且在靜態模型中，若對包含休閒的所有商品課徵相同稅率，則其效果相當於課徵： (A)定額稅且無超額負擔 (B)定額稅但有超額負擔 (C)特種商品稅且無超額負擔 (D)特種商品稅但有超額負擔
15 若遺產為正常財，課徵財富移轉稅將使得儲蓄水準產生何種變化？ (A)上升 (B)不變 (C)下降 (D)不確定
16 假定其他條件不變，政府為取得相同的稅收，下列那一種課稅方式可減少課稅對資源配置效率的損害？ (A)稅基廣；稅率低 (B)稅基小；稅率高 (C)僅對單一商品課稅 (D)以貨物稅取代所得稅
17 下列何者不是指定用途稅的優點？ (A)可落實使用者付費原則 (B)指定用途稅因專款專用可確保政府某些特定支出之財源不虞匱乏 (C)指定用途稅將納稅者之負擔與利益相連結，可減輕人民抗拒心理 (D)符合量能公平原則
18 下列有關垂直公平之敘述，何者錯誤？ (A)所得較高者應負擔較高之稅負 (B)累進稅符合垂直公平原則 (C)定額稅符合垂直公平原則 (D)中小學教師免稅不符垂直公平原則
19 若某一稅目之邊際稅率高於平均稅率時，則其稅率結構屬於： (A)累進稅 (B)累退稅 (C)比例稅 (D)平均稅
20 當前各國關稅一般是屬於下列何者？ (A)反傾銷稅 (B)過境關稅 (C)輸出關稅 (D)輸入關稅
21 在二財貨、二要素之一般均衡模型中，假設食品業為資本密集產業，服務業為勞力密集產業。現若對食品課徵貨物稅 ，則就喜歡美食的資本主而言，分別就所得來源與用途觀之，其經濟福利如何？ (A)前者受益，後者受損 (B)二者皆受損 (C)前者受損，後者受益 (D)二者皆受益
22 下列那一組租稅，係以稅負能否轉嫁為分類標準？ (A)國內稅與國境稅 (B)從價稅與從量稅 (C)比例稅與累進稅 (D)直接稅與間接稅
23 基於效率原則，應針對具有何種特性的財貨課以較高的貨物稅稅率？ (A)高價格 (B)高所得彈性 (C)低價格 (D)低價格彈性
24 若兩納稅人在稅前有相同的福利水準，其稅後福利水準也相同，則表示符合： (A)垂直公平 (B)水平公平 (C)經濟效率 (D)量能原則
25 為達資源配置效率目標，對商品課稅的稅率高低方面，下列敘述何者正確？ (A)對奢侈品應課以較高稅率 (B)對民生必需品應課以較低稅率 (C)對該商品為休閒之互補品時，則應課以較高稅率 (D)對各種商品應課以單一的相同稅率
備　　註： 第25題答Ｃ或Ｄ或CD者均給分。

申論題 (2)

一、地價稅和房屋稅均為對不動產而課徵的縣（市）稅，但前者採累進稅率，後者採比例稅率。請對此兩項稅率之恰當性予以評述。（25分）
二、何謂租稅的轉嫁（shifting）與歸宿（incidence）？（10分） 租稅轉嫁的主要方式有那些？（15分）