甲公司期初遞延所得稅資產餘額為＄5,000，年底累積可減除暫時性差異為＄150,000，所得稅稅率為 30％，甲公司評估有＄10,000 之遞延所得稅資產無法在未來實現，則甲公司本年度應認列：
(A)增加遞延所得稅資產＄45,000
(B)增加遞延所得稅資產＄40,000
(C)增加遞延所得稅資產＄35,000
(D)增加遞延所得稅資產＄30,000

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統計： A(3), B(7), C(13), D(16), E(0) #388328

詳解 (共 2 筆)

#526584
年底遞延所得稅資產=150,000X30...
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#5190672
期初遞延所得稅資產(DTA)為5000，年底累積可減除暫時性差異150000乘上稅率30%等於45000，這句話代表什麼意思呢，首先我們知道DTA等於未來少繳稅，也可以說是可減除暫時性差異，再來題目說為年底累積，也就是DTA從5000變動到45000，則DTA變動為40000，題目又說有10000的DTA無法實現，表示有10000沒辦法抵稅，所以扣除，則DTA淨增加30000。
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