複選題
47、 下列有關我國現行所得稅相關法規對員工分紅配股課稅之敘述何者正確？
(A)員工分紅配股應以時價課徵所得稅
(B)應按可處分日次日之時價超過面額之差額部分計入員工基本所得額課稅
(C)員工分紅配股應於交付股票日按標的股票之時價計算員工薪資所得
(D)員工分紅費用化之後，取得員工分紅配股毋需課徵所得稅

複選題35、 丁公司 X1 年初以$1,800,000 承包一工程，並於 X3 年完工，相關資料如下： X2 年投入成本中包括預購之一般性建材$120,000。在完工比例法下，下列敘述何者正 確? (A)X1 年應認列工程利益$86,400 (B)X2 年應認列工程損失$198,000 (C)X3 年應認列工程利益$24,000 (D)該項工程總損失$120,000。

複選題36、 美華營造公司 X2 年 2 月 18 日與大星公司簽約，為大星公司建造工廠，建造合約指出該 專案預計在 X4 年完成；此建造合約價為$ 6,000,000，美華營造公司估計總建造成本為 $ 4,000,000。有關工程成本及合約請款與收款資訊如下所示：  請根據上列相關資訊，假設美華營造公司分別在完工百分比法及成本回收法下，請計算 X2 年至 X4 年各年工程(損)益，選出為真者： (A)完工百分比法下：X2 年$1,200,000；X3 年($620,000)；X4 年$820,000 (B)完工百分比法下：X2 年$1,200,000；X3 年$0；X4 年 200,000 (C)成本回收法下：X2 年$400,000；X3 年$700,000；X4 年$500,000 (D)成本回收法下：X2 年$0；X3 年$0；X4 年$1,400,000

複選題37、 下列有關 X3 年度宏正公司及其子公司之合併綜合損益表資訊，何者正確？ (A)「銷貨成本」為$164,000 (B) 應報導「推定贖回損失」$3,000 (C)「非控制權益淨利」為$2,900 (D)「利息費用」為$31,500

複選題38、 承上題，有關 X3 年底宏正公司及其子公司之合併資產負債表資訊，何者正確？ (A)「非控制權益」為$42,100 (B) 應報導之「商譽」為$12,500 (C)「投資日鵬公司」為$378,100 (D)「累計折舊-設備」為$298,000

複選題39、 乙公司於 X5 年底與另一公司簽訂合約，設立由雙方聯合控制之合資，乙公司對合資之 原始投資金額為$1,000,000，股權比例為 40%。乙公司於 X6 年初將帳面金額$200,000 之設備以$280,000 售予該合資，該設備之耐用年限尚有 4 年，無殘值，採直線法提列折 舊。乙公司及該合資對設備之後續衡量均採成本模式。X6 年該合資之淨利為$500,000， 且發放股利$200,000。若乙公司對於與合資間交易之未實現損益均採「調整投資損益」 方式處理。下列敘述何者正確? (A)X6 年乙公司帳上「處分設備利益」為$20,000 (B)X6 年底乙公司應將本期未實現之處分設備利益$24,000 予以遞延 (C)X6 年底乙公司帳上「合資投資」之餘額為$1,096,000 (D)X6 年乙公司應認列之投資收益為$200,000

複選題40、 母公司持有子公司 60%股權，而對子公司具有控制，X7 年母公司之淨利為$250,000， 其 中包括投資收益$60,000[＝(子公司帳列淨利$120,000－機器設備之差額攤銷稅後金額 $20,000)×60%]，母公司與子公司普通股全年流通在外股數分別為 80,000 股及 40,000 股。子公司有認股權流通在外，該認股權可以每股$40 購買 10,000 股子公司之普通股， X7 年子公司普通股之平均市價為每股$32。 下列敘述何者正確? (A)X7 年子公司稀釋每股盈餘為$2.38 (B)X7 年母公司稀釋每股盈餘為$2.375 (C)X7 年合併基本每股盈餘為$3.125 (D)X7 年合併稀釋每股盈餘為$3.089

複選題41、 甲公司於 X5 年 1 月 1 日以$651,000 購入乙公司 90%股權，而取得對乙公司之控制，甲 公司採權益法處理該項投資，並依收購日公允價值$70,000 衡量非控制權益。當日乙公 司之權益為$600,000，且各項可辨認資產、負債之帳面金額均等於公允價值。乙公司之 X5 年、X6 年及 X7 年淨利分別為$80,000、$100,000 及$120,000，並分別發放股利$20,000、 $30,000 及$40,000。甲公司於 X7 年初將該投資的三分之一以$250,000 出售。 下列敘述何者有誤? (A)X7 年度合併綜合損益表應列報處分投資損失$6,000 (B)X7 年底「投資乙公司」帳戶餘額為$560,000 (C)X7 年底非控制權益餘額為$364,000 (D)X7 年初甲公司資本公積應調整減少$1,000

複選題42、 甲公司於 X7 年初以$288,000 購入乙公司 90%之股權，對乙公司取得控制，並依可辨認 淨資產之比例份額衡量非控制權益。當日乙公司可辨認淨資產之公允價值為$300,000， 且各項可辨認資產、負債之帳面金額均等於公允價值。乙公司為一現金產生單位，此企 業合併所產生之商譽中，有 20%分攤至甲公司其他現金產生單位，且該單位經測試後並未發生減損。X7 年底乙公司未進行減損測試，其 X7 年淨損為$25,000，且未宣告股利。 X7 年 12 月 31 日甲公司估計乙公司之可回收金額為$250,000。甲公司採權益法處理該項 投資，若甲公司並無其他長期股權投資，X7 年亦未發生其他資產減損。 試問下列有關甲公司與乙公司 X7 年度合併財務報表之敘述何者正確? (A)合併資產負債表之商譽金額為$3,600 (B)合併資產負債表之累計減損為$25,000 (C)合併綜合損益表之減損損失為$39,400 (D)合併綜合損益表之非控制權益損失為$6,600

複選題43、 依現行所得稅法有關暫繳之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)未如期辦理暫繳申報之營利事業，可自行選擇按上年度應納稅額之半數或按試算暫 繳方式計算暫繳稅額 (B)營利事業採曆年制者，應於每年 9 月 1 日至 9 月 30 日辦理暫繳 (C)營利事業逾規定期限仍未辦理暫繳者，應按核定暫繳稅額加徵滯納金 （每逾 2 日加徵 1%） (D)當年度 7 月新開業之營利事業不需辦理暫繳

複選題44、 依現行所得稅法有關扣繳之規定，下列敘述何者正確？ (A) 綜合所得總額 10 大類所得均應辦理扣繳 (B) 扣繳義務人應於每月 10 日前將上月扣繳稅款向國庫繳清 (C) 公司分配予中華民國境內居住之個人的股利所得免扣繳 (D) 公司分配予在中華民國境內無固定營業場所之營利事業的股利所得，一律按給付額 扣繳百分之二十五

104年 - 104年中國鋼鐵新進人員_師級人員 會計#23140