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8 甲公司為加值型兼營營業人，當期 112 年 5～6 月銷貨之應稅銷售額為 5,000,000 元，外銷內銷各 半，另免稅銷售額為 1,300,000 元。當期進貨及費用之進項稅額為 172,500 元，其中屬於交際應酬 之進項稅額有 10,000 元；另有取得固定資產之進項稅額有 25,000 元。試問甲公司當期不得扣抵 比例為若干？又可退還之稅額為新臺幣若干元？設上期累積留抵稅額有 5,000 元。
(A) 21%，可退還稅額為 28,125 元
(B) 21%，可退還稅額為 23,125 元
(C) 20%，可退還稅額為 25,000 元
(D) 20%，可退還稅額為 30,000 元
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統計： A(44), B(52), C(95), D(109), E(0) #3164169
統計： A(44), B(52), C(95), D(109), E(0) #3164169
詳解 (共 4 筆)
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#6136806
內銷250萬
外銷250萬
免稅銷售額130萬
不得扣抵比例=130/130萬+500萬=20%（無條件捨去小數點第二位之後）
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銷項稅額=250萬*5%=12.5萬
可扣抵進項稅額=【（17.25萬-1萬）+固資2.5萬】*（1-20%）=15萬
本期應納（留抵）稅額=12.5萬-15萬-上期留抵稅額5千=留抵30000元
退還稅額上限=外銷銷售額250萬*5%+固資進項稅額2.5萬=15萬，因未達上限所以可以全退～
有錯敬請指正，謝謝！
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112地特三等上榜
#6053398
兼營營業人如果你是要考三等考，那你一定要弄熟，這種題目就是你的決勝點(還是很有可能出計算題的)
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m6nunu
#5964663
| 不得扣抵比率=130萬/(500萬+130萬)=20%(小數點以下無條件捨去) | ||||||
| 銷項稅額=500萬/2*5%=125,500 | ||||||
| 得扣扺進項稅額=(172500-10000)*(1-20%)=150000 | ||||||
| 可退稅限額=250萬*5%+25000=50000 | ||||||
| 應納(退)稅額=125000-15000-5000=-30000 | ||||||
| 30000<50000…..申請退稅30000 | ||||||
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