試題詳解

8 甲公司為加值型兼營營業人，當期 112 年 5～6 月銷貨之應稅銷售額為 5,000,000 元，外銷內銷各 半，另免稅銷售額為 1,300,000 元。當期進貨及費用之進項稅額為 172,500 元，其中屬於交際應酬 之進項稅額有 10,000 元；另有取得固定資產之進項稅額有 25,000 元。試問甲公司當期不得扣抵 比例為若干？又可退還之稅額為新臺幣若干元？設上期累積留抵稅額有 5,000 元。
(A) 21%，可退還稅額為 28,125 元
(B) 21%，可退還稅額為 23,125 元
(C) 20%，可退還稅額為 25,000 元
(D) 20%，可退還稅額為 30,000 元