10 甲公司某期內銷銷售額20,000,000元，外銷銷售額6,000,000元，當期進貨及費用26,000,000元，可扣抵進項稅額1,300,000元，另購入固定資產4,000,000元，可扣抵進項稅額200,000元，營業稅申報溢付稅額，應退稅額或留抵稅額若干？
(A)留抵稅額500,000元
(B)應退稅額500,000元
(C)應退稅額200,000元
(D)應退稅額200,000元、留抵稅額300,000元

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統計： A(20), B(319), C(58), D(87), E(0) #143689

詳解 (共 4 筆)

#760215
(a)銷項稅額=內銷2000萬x5%+外銷600萬x0%=100萬
(b)得扣抵進項稅額=130萬+20萬=150萬
(a)-(b)=本期應納或溢付之營業稅額=100-150= -50萬(溢付)
得申請退稅的上限
外銷設算之進項稅額600萬x5%+固定資產之進項稅額20萬=50萬
溢付稅額=可退稅限額,故可全額申請退還50萬
如果溢付60,那就是退稅50,留抵10
如果溢付40,那就是退稅40而已
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#120977
外銷銷售額可以退300,000元
固定資產可以退200,000元
相加可以共可以退500,000元
所以答案沒錯
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#121076

喔~~~原來如此！

感謝您！^^

我都忘了零稅率也可以退5%了！

還好有您的提醒，你很厲害耶~謝謝!

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#120943


退稅不是以固定資產進項稅額為上限嗎？

答案該是D才對吧？

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