11 A 公司為總機構在臺北市的營利事業，其民國 112 年課稅所得額為新臺幣 （下同）1,000 萬元。假設 A 公司於 112 年度獲配位於德國之 B 子公司現金股利 120 萬元（已繳納股利扣繳稅款 20 萬元）。另位於法國之 C 分公司， 該年度稅後所得為 140 萬元（已繳納當地所得稅 20 萬元）。試問 A 公司 112 年度之我國營利事業所得稅應納稅額為：
(A) 200 萬元
(B) 208 萬元
(C) 212 萬元
(D) 216 萬元

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統計： A(61), B(71), C(188), D(200), E(0) #3225807

詳解 (共 4 筆)

#6078553
全部所得額=課稅所得額1,000 萬+德...
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#6233928
全部應繳營利事業所得稅= (1000萬+...
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#6614120
稅後所得要加回來
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#7321143
這題注意是分公司還是子公司
子公司要用稅後純益
分公司要用稅前盈餘
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國內1000*20%=200
國內1000＋國外子公司120＋國外分公司140+20=1280 1280*20%=256
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256-200=56vs20+20=40
國外可扣抵稅額為40
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256-40=216#
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私人筆記 (共 3 筆)

私人筆記#6073928
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11 A 公司為總機構在臺北市的營利事業...
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私人筆記#7398178
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總分支機構vs 母子公司 1 總公司在...
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私人筆記#6564265
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所得稅法  第3條 1.凡在中華民國...
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