試題詳解

14 甲公司為適用營業稅 401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為 600 萬元，零稅率銷售額為 500 萬元， 取得進貨之進項稅額 45 萬元，費用之進項稅額 30 萬元（內含交際應酬之進項稅額 10 萬元），則甲公司 該期營業稅額應納或應退或留抵稅額為多少元？
(A)應退 35 萬元、留抵 0 元
(B)應納 0 萬元、留抵 35 萬元
(C)應退 25 萬元、留抵 10 萬元
(D)應納 35 萬元、留抵 0 元