19 A 公司總機構設於新北市，當年度有國內課稅所得額 500 萬元及日本分公司稅前所得 300 萬元，該 分公司於日本已繳納所得稅 70 萬元；另有荷蘭子公司稅前所得 400 萬元，該子公司於荷蘭已繳納所 得稅 60 萬元，但尚未發股利給 A 公司。當年度 A 公司應繳納我國多少之營利事業所得稅？
(A) 85 萬元
(B) 90 萬元
(C) 100 萬元
(D) 110 萬元 1/2 1/2

答案：登入後查看
統計： A(3), B(4), C(8), D(9), E(0) #3152490

詳解 (共 3 筆)

#5982639
國內課稅所得額 500 萬元----&g...
(共 185 字，隱藏中）
前往觀看
2
0
#6305934

正確答案為 (C) 100 萬元。

解析

  1. 營利事業所得稅：係針對營利事業之課稅所得額課徵之稅負。
  2. 課稅所得額：
    • 國內課稅所得額：500 萬元
    • 國外投資收益：
      • 日本分公司：300 萬元
      • 荷蘭子公司：因尚未分配股利，故不計入。
  3. 課稅所得總額：500 萬元 + 300 萬元 = 800 萬元
  4. 營利事業所得稅稅率：目前營利事業所得稅稅率為 20%。
  5. 應納稅額：800 萬元 x 20% = 160 萬元
  6. 國外稅額扣抵：
    • 日本分公司已繳納所得稅 70 萬元，得於我國應納稅額中扣抵，但扣抵金額不得超過依國外所得按我國稅率計算之應納稅額。
    • 依規定，A 公司日本分公司所得適用之扣抵限額為 300 萬元 x 20% = 60 萬元，故僅能扣抵 60 萬元。
  7. 實際應繳納稅額：160 萬元 - 60 萬元 = 100 萬元

結論

故 A 公司當年度應繳納我國營利事業所得稅金額為 100 萬元。

0
0
#6305993

正確答案為 (C) 100 萬元。

解析

  1. 營利事業所得稅：係針對營利事業之課稅所得額課徵之稅負。
  2. 課稅所得額：
    • 國內課稅所得額：500 萬元
    • 國外投資收益：
      • 日本分公司：300 萬元
      • 荷蘭子公司：因尚未分配股利，故不計入。
  3. 課稅所得總額：500 萬元 + 300 萬元 = 800 萬元
  4. 營利事業所得稅稅率：目前營利事業所得稅稅率為 20%。
  5. 應納稅額：800 萬元 x 20% = 160 萬元
  6. 國外稅額扣抵：
    • 日本分公司已繳納所得稅 70 萬元，得於我國應納稅額中扣抵，但扣抵金額不得超過依國外所得按我國稅率計算之應納稅額。
    • 依規定，A 公司日本分公司所得適用之扣抵限額為 300 萬元 x 20% = 60 萬元，故僅能扣抵 60 萬元。
  7. 實際應繳納稅額：160 萬元 - 60 萬元 = 100 萬元

結論

故 A 公司當年度應繳納我國營利事業所得稅金額為 100 萬元。

0
0

私人筆記 (共 1 筆)

私人筆記#5624854
未解鎖
A 公司總機構設於新北市，當年度有國內...
(共 244 字，隱藏中）
前往觀看
1
0