22 和平公司總公司設於臺北，另在日本東京及上海各設有一分公司，設 108 年度臺北總公司之課稅 所得額為 2,000 萬元，日本分公司之所得額為 1,000 萬元，已納日本所得稅 150 萬元，上海分公 司虧損 500 萬元，則和平公司 108 年度之營利事業所得稅應納稅額為若干？
(A) 450 萬元
(B) 350 萬元
(C) 600 萬元
(D) 400 萬元

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統計： A(41), B(200), C(9), D(96), E(0) #2064696

詳解 (共 3 筆)

#3954750

營利事業總機構在中華民國境內：

§台灣+大陸

營利所得：2000 - 500 = 1500萬 

應納稅額：1500 * 20% = 300萬

§台灣 +大陸 + 日本

營利所得：2000 - 500 + 1000 = 2500萬

應納稅額：2500萬 * 20 % = 500萬  

Min ( 500-300 , 150) = 150萬

營利事業所得稅 =  500 - 150(扣抵稅額) = 350萬

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#3576112
1.境內所得（台灣+大陸）(1)所得額：...
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#3727457

2500*20%=500

1000*20%=200  (已繳150) 取150

500-150=350(萬)

1
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私人筆記 (共 1 筆)

私人筆記#2491134
未解鎖
境內所得（台灣+大陸）上海是大陸的！...

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