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上一題
22 甲公司商品售價為成本加成 25%，並採分期收款方式銷售；X5 年及 X6 年底應收分期帳款淨額分別為 $l,000,000 及$1,500,000。若報稅時採毛利百分比法，按收款金額乘以毛利率以認列銷貨毛利，所得稅率為 20%，則 X6 年底與該分期收款銷貨相關之遞延所得稅為何？
(A)遞延所得稅資產$60,000
(B)遞延所得稅資產$75,000
(C)遞延所得稅負債$60,000
(D)遞延所得稅負債$75,000

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happyandsad 國二下 (2016/11/05)
售價為成本加成=成本毛利法=毛利/成本=25%=25/100毛利率=25/(100+25)=20%報稅時採毛利百分比法，按收款.....觀看完整全文，請先登入
2F
Serena 大四上 (2017/05/04)
0.25/1.25=20% 1500*20%*20%=60
3F
jeff.d 幼兒園下 (2019/05/21)

另一種解法:

售價=銷貨收入=AR=COGS*1.25

X5年COGS=1,000,000/1.25=800,000

X6年COGS=1,500,000/1.25=1,200,000

以上是帳面金額的部分

下面是課稅基礎:

報稅時採毛利百分比法，按收款金額乘以毛利率以認列銷貨毛利

售價為成本加成=成本毛利法=毛利/成本=25%=25/100            毛利率=25/(100+25)=20%，成本率=80%

X5 1,000,000*0.8=800000

X6  1,500,000*0.8=1200000

帳面-課稅

200000-800000=-600000*20%=120000

300000-1200000=-900000*20%=180000          180000-120000=60000(X6年遞延所得稅負債...


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4F
113金保排名6／72.1 幼兒園下 (2023/05/04)
P=C*125%
毛利率：(P-C)/P=20%

●X6賒銷：150-100=50萬，但金額不是正確的，因為加成過
　→500,000/125%=400,000
●X6毛利：500,000*20%=100,000

帳面金額：400,000
－課稅基礎：100,000
＝有DTL餘額：300,000*20%=60,000


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