防制洗錢與打擊資恐法令及實務1題庫下載題庫

(二)類型二:行為人以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶。行為人雖未使用冒名或假名之方式為交易，然行為人以不正方法，例如:向無特殊信賴關係之 他人租用、購買或施用詐術取得帳戶使用，製造金流斷點，妨礙金融秩序。此又以我 國近年詐欺集團車手在台以複製或收受包裹取得之提款卡大額提取詐騙款項案件為常 見。況現今個人申請金融帳戶極為便利，行為人捨此而購買或租用帳戶，甚至詐取帳 戶使用，顯具高度隱匿資產之動機，更助長洗錢犯罪發生(第 1 項第 2 款)。

(三)類型三:行為人以不正方法規避本法所定客戶審查、紀錄保存及大額與可疑 交易申報及入出境申報等規範 29，例如:提供不實資料，或為規避現金交易 50 萬元以 上即須進行大額通貨交易申報規定，刻意將單筆 400 萬元款項，拆解為 10 筆 40 萬元 交易，顯亦有隱匿其資產用意(第 1 項第 3 款)。而此所謂「規避」，係指主觀上刻 意迂迴迴避洗錢防制程序而言，是如金融機構從業人員或指定之非金融機構及人員單 純疏未踐履洗錢防制程序，自不成立特殊洗錢罪。

又洗錢具有隱密性，行為人收受、持有或使用之財物或財產上利益多被隱匿，查證 頗為困難，而如何始為「無合理來源並與收入顯不相當」，係依具體個案事證認定之， 並無一體適用之具體金額及標準，以免滋生法律漏洞。例如無正當職業，卻住豪宅， 開名車，復無法指出所收受、持有或使用之財物或財產上利益係來自何方，應得認該 財產「無合理來源並與收入顯不相當」。而檢察官依刑事訴訟法第 161 條第 1 項規定， 關於被告收受、持有或使用之財物或財產上利益如何「無合理來源並與收入顯不相當」 之構成要件事實負有舉證責任，不得以被告未證明其財產來源，而卸免其舉證義務。
再者，為澈底防制洗錢，對於特殊洗錢罪之未遂行為，諸如車手提款時即為警查 獲，連續在金融機構進行低於大額通報金額之金融交易過程中即為警查獲等情形，均 具可責性，自應予以處罰，乃明定特殊洗錢罪之未遂犯罰之。
又本次修正增訂特殊洗錢罪，係對收受、持有或使用之財物或財產上利益有上述列 舉之三種類型之一，而無合理來源且與收入顯不相當者為處罰之規定，在此項修正之 前，法律並無類似規定，行為人犯罪時間若在本次修正以前，依法律不溯既往之原則，自不能適用該新增之條文予以處罰，更不待言。

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