試題詳解

27. 下列有關投資流程之查核敘述何者正確? (1) 受查者承作零成本之選擇權交易之查核風險,比查核遠期外匯合約之查核風險高。 (2) 受查者與金融機構授信合約中如有衍生性商品交易額度時,查核人員應檢查或函證是否有從事相關交易。 (3) 受查者第三級權益工具之主要查核風險,在於管理階層是否針對高度估計不確定性予以因應,如執行敏感度分析。 (4) 管理階層如未對此高度估計不確定公允價值未予因應,查核人員可能建立金額區間估計以評估管理階層單一金額估計。該區間估計之區間金額不應超過財務報表整體重大性。
(A) 1、2、3
(B) 1、2、4
(C) 1、3、4
(D) 2、3、4
(E) 1、2、3、4