30 小華108年1月10日出售持有超過20年自用住宅房屋一棟，該房屋買進成本為500,000元，賣出價額為650,000 元（不包括土地價款） ，應申報之財產交易所得為150,000元，小華又於108年11月8日購買自用住宅房屋一 棟，價額為750,000元，其108年度綜合所得總額（包括出售自用住宅之財產交易所得150,000元）為600,000 元，免稅額單身88,000元，扣除額（包括標準扣除額120,000元及薪資所得特別扣除額200,000元）為320,000 元，請問小華108年度綜合所得稅之出售自用住宅扣抵稅額金額為何？
(A)0元
(B)2,100元
(C)7,500元
(D)9,600元

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統計： A(101), B(45), C(222), D(39), E(0) #2573920

詳解 (共 7 筆)

#4796666

這裡列出的是綜合所得總額，因此會進入所得稅法第14條(綜合所得總額的包含項目)

所得稅法的第14條第三類薪資所得，明定是薪資收入-薪資特別扣除額

所以如果你在綜合所得總額往下算應納稅額時，在特別扣除額這項目又扣了一次薪資特別扣除額的話，會讓薪資特別扣除額扣了兩次


這題保守的算法會是

包含出售自用住宅之財產交易所得的綜合所得總額60萬-免稅額8.8萬-標準扣除額12萬=39.2萬→*5%=19,600 應納稅額

不包含出售財產交易所得的綜合所得淨額45萬-免稅額8.8萬-標準扣除額12萬=24.2萬→*5%=12,100 應納稅額

兩者相減=7,500


速算的話，能知道不論怎麼算都不超過540,000這個累進區間

因此直接出售財產交易所得150,000*5%(累進稅率第一級)=7,500就能得出答案了

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#4461780
計算說明如下：1.含財交之綜所淨額=60...
(共 266 字，隱藏中）
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#5661962
重購自用住宅扣抵稅額以納稅義務人出售自用...
(共 277 字，隱藏中）
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#4482849

所得稅法第14條

第三類：薪資所得：凡公、教、軍、警、公私事業職工薪資及提供勞務者之所得：
 一、薪資所得之計算，以在職務上或工作上取得之各種薪資收入，減除第十七條第一項第二款第三目之 2 薪資所得特別扣除額後之餘額為所得額，餘額為負數者，以零計算。

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#4480694

我也想問這個問題，扣除額不是本來就要包括標準扣除跟特別扣除嗎?題目好像也沒有明示薪資特扣已扣除啊?


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#4478659

請問一樓～

為什麼薪資所得特別扣除額已從綜合所得總額中扣除呢？

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#5119922

我被騙了 持有20年代表民國88年取得適用舊制不是新制房地合一所得 難怪我一開始鬼打牆不知道各位在討論什麼

:) :) :)

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