31 甲公司於 X1 年 7 月 1 日以$97,000 購入面額$100,000 公司債，票面利率 5%，有效利率為 6%，每年 6 月 30 日及 12 月 31 日付息，作為備供出售金融資產，X1 年 12 月 31 日該公司債公允價值為$98,000，甲公 司於 X2 年 7 月 1 日將該公司債以$99,700 出售，試問其處分利益為何？
(A)$1,700
(B)$1,850
(C)$1,868
(D)$1,880

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統計： A(100), B(37), C(259), D(9), E(0) #1570049

詳解 (共 7 筆)

#3583793


如有錯誤 還請指教 謝謝～～
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#2444316

攤銷表

日期
借現金
借備供出售金融資產
貸利息收入
備供出售金融資產餘額
X1/7/1



97,000
X1/12/31
2,500
410
2,910
97,410
X2/7/1
2,500
422
2,942
97,832

(付息分錄就不做了，請看攤銷表)

X1/12/31

備供出售金融資產評價調整　　　　590

　　OCI-金融資產未實現評價損益　　590

OCI-金融資產未實現評價損益　　　　　590

　　其他權益-金融資產未實現評價損益　　590

X2/7/1

備供出售金融資產評價調整　　　　1,278

　　OCI-金融資產未實現評價損益　　1,278

現金　　　　　　　　　　　　99,700

OCI-金融資產未實現評價損益　  1,868 

　　備供出售金融資產　　　　　　　97,832

　　備供出售金融資產評價調整　　　  1,868

　　處分投資損益　　　　　　　　　  1,868

其他權益-金融資產未實現評價損益　590

　　OCI-金融資產未實現評價損益　　　590


 

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#2450605

回3F

X2/7/1攤銷完之後備供的餘額為97,832

加上去年底因市價產生的評價科目590

所以整個備供的淨額是98,422

 則出售時價格為99,700，沒有其他手續費，推定為市價

98,422→99,700=須要再調整1,278


調整完之後評價科目的餘額為590+1,278=1,868

(即為當初購入價、現在出售價的價差)


出售之後原本未實現的利益，重分類到損益表示利益已經實現

結完帳之後權益裡就看不到"其他權益-金融資產未實現評價損益"

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#2448775
X1年底FV調整:備供出售金融資產評價調...
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#2445452
備供出售金融資產評價調整　　　　1,27...
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#4245722

備供出售金融資產

1.攤銷

2.重分類轉處分損益


先算X1年12/31的帳面值97410

和公允價值做比較 - 產生評價調整590

再來算X2年7/1的帳面值 97832 

這時因為X1有評價調整所以實際上帳面值還要在加590=98422

和出售價格做比較 - 產生評價調整1278

590+1278=1868


 

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#2265966
請問這題如何解?
(共 10 字，隱藏中）
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