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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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112年 - 112-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#113728
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32. 有關重大性(Materiality),下列何者敘述正確?
(A)重大性屬專業判斷
(B)重大性判斷僅需考慮金額
(C)重大性只與帳戶的品質因素有關
(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
答案:
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統計:
A(1004), B(7), C(7), D(376), E(0) #3089547
詳解 (共 1 筆)
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B1 · 2025/11/14
#7086720
1. 題目解析 重大性(Materia...
(共 902 字,隱藏中)
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33. 在評估企業內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為何? (A)企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行 (B)內部控制可能有效執行,但並未留下紀錄 (C)經理人可能在執行控制活動時,其成本大於預期效益 (D)內部控制的執行,不需要留下檔案紀錄
#3089548
34. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制? (A)不能也不會列入 (B)理論上能,但實務上視最高主管態度而定 (C)能,且制度本身之設計即主要針對最高主管 (D)視制度設計是否強而有力決定
#3089549
35. 內部控制有重大缺失是指: (A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失,而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時 (B)內部控制組成要素均有缺失,而且缺失的程度未能絶對確保企業目標達成時 (C)內部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時 (D)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
#3089550
36. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務,今年考量國內市場逐漸飽和,且評估國內中產階級人 士飲用進口酒類的比重逐漸增加,故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外, 因此,有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業 務之引進,可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評 估後決定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致 外界之注意,屬於風險管理程序之何項要素? (A)風險辨識 (B)風險評量 (C)風險回應 (D)監督與審查機制
#3089551
37. 甲公司係一上櫃公司,其財務人員於公司任職已十年以上,平時頗獲主管及同仁好評,其主要係 負責公司出納作業,公司大、小章均由其保管,且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因 近期期貨交易失利,故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時,偽造銀行函證回 函交付予會計師,致其舞弊行為多年未被發現。請問,以上員工舞弊發生之主因可能為何? (A)會計師對於銀行函證程序有瑕疪 (B)公司對於重要且敏感職位,未定期執行人員輪 調 (C)印鑑使用及保管流程不符內控原則 (D)以上皆有可能
#3089552
38. 建立內部控制係公司管理階層的責任,為了建立有效的內部控制,公司應採取以下何種作法: (A)新興科技具有無法想像之風險,且易有資安漏洞,故企業應儘量雇用人員執行控制、定期稽核 (B)所有的上市及上櫃公司均應就其營運訂定八大循環之控制作業 (C)應考量該公司及子公司整體環境、產業特性及營運活動建立內部控制制度,並隨時檢討、確實執行 (D)為監理一致性且便於監督,證交所應就上市公司之產業及企業組織型態訂定內部控制制度標準 規範,俾利企業經營
#3089553
39. 甲公司為一上市公司,其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者,應經董事會 通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上,且投資金額不得 逾公司淨值的 10%,至於實際投資標的金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司 內部控制規定? (A)不符合,因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符,可能受證交所違約金或主管機關依證交法處 罰 (B)符合,因為董事會已通過授權董事長辦理 (C)不符合,但屬違反公司內部治理規章制度,故應無受行政裁罰之虞 (D)符合,因為公司之分層負責層級非強制規定,可彈性務實執行
#3089554
40. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制 制度是健全控制環境不可或缺要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是: (A)企業必須建立有效的人事紀錄 (B)企業必須建立有效的行為準則 (C)企業必須建立有效的家族分工 (D)企業必須建立有效的績效制度
#3089555
41. 下列有關獨立董事之敘述,何者較為適當? (A)獨立董事應由小股東中選任,以制衡大股東 (B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派,以制衡自然人股東 (C)獨立董事不以自然人擔任為限 (D)獨立董事宜由外部具有獨立性之專業人士擔任之
#3089556
42. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生下列何種情形? (A)內部控制並未有效執行 (B)營運預算浮編 (C)營運作業程序無效率 (D)企業產品無競爭力
#3089557
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