35 A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯） ；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯） ，以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。 請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？
(A)應納稅額 25 萬元
(B)應納稅額 50 萬元
(C)該期無應納稅額
(D)可退稅 50 萬元

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統計： A(364), B(43), C(68), D(28), E(0) #3349700

詳解 (共 4 筆)

#6257209
內銷銷售額 2,000 萬 Ｘ 稅率 5...
(共 168 字，隱藏中）
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#6373684

2000*5%=100 

1000海外免稅
50、25可扣抵
權利金是所得稅
100-50-25=25
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#6608135
銷項稅額2,000萬×5%=100萬
進項稅額50萬+25萬=75萬
應納稅額：100萬-75萬=25萬(A)
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可退稅額：
外銷1,000×5%+購入固定資產25萬元=75萬(D)
→營業人申報溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還。
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#7163551
銷項稅額=2000萬*5%=100萬
進項稅額=50萬+25萬=75萬
營業稅法§36
買受人為依第四章第一節規定計算稅額之營業人，其購進之勞務，專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納
支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用→加值型營業人免予繳納，故不計入
應納稅額=100萬-75萬=25萬
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