試題詳解

4 甲公司自 X1 年初開始營業，會計上按應計基礎認列售後服務保證成本，報稅時改採現金基礎。最近三年該公司會計上認列之售後服務保證費用與實際支出資料如下：

各年度稅率均為 30%，無其他暫時性差異。請問甲公司 X3 年 12 月 31 日資產負債表上應有之遞延所得稅資產（負債）為何？
(A)遞延所得稅資產$126,000
(B)遞延所得稅負債$126,000
(C)遞延所得稅資產$27,000
(D)遞延所得稅負債$27,000