42.甲公司 96 年度在中華民國境內之課稅所得為 500 萬元（新台幣；以下同），甲公司在大陸地區設立的分公 司所得為 100 萬元，當年度已在大陸地區繳納 30 萬元的企業所得稅，試問甲公司今年應補繳多少營利事業 所得稅？
(A)124 萬元
(B)119 萬元
(C)24 萬元
(D)94 萬元

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統計： A(47), B(13), C(25), D(30), E(0) #424886

詳解 (共 7 筆)

#5645601

答案應該改成100萬嗎？

台灣+大陸營所稅應納稅額
=（600萬+500萬）*20%
=120萬
大陸地區已納稅額可抵減上限
=600萬*20%-500萬*20%
=20萬
min(已納30萬；可抵減上限20萬）
本年應納稅額=120萬-20萬=100萬

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#740175

那一萬是累進差額

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#705871
求解!
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#721773
（500萬+100萬）*25%-10000=1490000
500萬*25%-10000=1240000
1490000-1240000=250000（可扣抵稅額上限）
250000與300000取低者為扣抵稅額
所以1490000-250000=1240000
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#739983
（500萬+100萬）*25%-10000=1490000 ,
 
請問為何要再減1萬??
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#5963462

台+大（500萬+100萬）x20%=120萬

台：500萬x20%=100萬

大：120萬-100萬=20萬....只能扣抵20萬

所以120萬-20萬=100萬

2023版

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#5475838

所§3
    §5 →已修法 20%

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