14 甲公司民國101 年在中華民國境內之課稅所得為200 萬元（新臺幣；以下同），甲公司在大陸地區設立 的分公司所得為300 萬元，當年度已在大陸地區繳納75 萬元的企業所得稅，試問甲公司今年應補繳多少營利事業所得稅？
(A)85 萬元
(B)10 萬元
(C)51 萬元
(D)34 萬元

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統計： A(11), B(54), C(66), D(276), E(0) #412330

詳解 (共 3 筆)

#702335

應納營所稅(境內+境外) = ( 200 萬+ 300萬 )  x 17% = 85萬

 

應納營所稅(境內) = 200 x 17% = 34萬

 

可抵扣限額 =( 85萬 - 34萬 ) = 51萬(a)              境外已納營所=75萬(b)            

 

實際可扣抵稅額 = (a)、(b) 兩者取低，等於51萬

 

所以本期應補營所稅 =(  85萬  - 51萬 ) = 34萬

        

22
0
#669203

500*0.17=85

200*0.17=34

85-34=51

85-51=34

9
1
#5017620

不考慮年度 現行法計算

500*0.2=100

200*0.2=40

100-40=60

100-60=40萬 補繳

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0