458.(※) 員林公司本年度進貨5,000,000元，取具小規模普通收據金額800,000元，營 業費用5,000,000元，取得小規模普通收據200,000元，經依查核準則規定， 計算超限應剔除之金額為若干？
(A)50,000 元
(B)0 元
(C)700,000 元
(D)970,000元。(查67)

營利事業所得稅查核準則

修正日期：民國 103 年 04 月 09 日

第 67 條

營利事業依本準則規定列支之製造費用及營業費用，如係取得小規模營利事業出具之普通收據，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額千分之三十為限，超過部分，不予認定。

5 0 0 0 0 0 0 ＊ 3 % = 15 萬 元  ( 限 額 )，

取 得 小 規 模 普 通 收 據 2 0 萬 元 ，

經 依 查 核 準 則 規 定 ， 計算 超限應剔除之金額為5 萬元

實收資本額 5 0 0 萬元＊ 5 % ＊1/5  = 5 萬元   ( 每 年 可 認 1/5 )

參 考 資 料 來 源

營 利 事 業 所 得 稅 查 核 準 則

民 國 101 年 01 月 04 日  第 67 條

 營 利 事 業 依 本 準 則 規 定 列 支 之 製 造 費 用 及 營 業 費 用，如 係 取 得 小 規 模 營 利 事 業 出 具 之 普 通 收 據 ， 其 全 年 累計 金 額 以 不 超 過 當 年 度 經 稽 徵 機 關 核 定 之 製 造 費 用 及 營 業 費 用 之 總 額 千 分 之 三 十 為 限 ， 超 過 部 分 ， 不 予認 定 。

謝謝 Pool Jin ^^