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營利事業所得稅報實務
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108年 - 中華財政學會 108 年實用級「營利事業所得稅申報實務」#75592
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27.員林公司107年度進貨5,000,000元,取具小規模普通收據金額800,000元,營業費用5,000,000元,取得小規模普通收 據200,000元,經依查核準則規定,計算超限應剔除之金額為若干?
(A)50,000元
(B)0元
(C)700,000元
(D)970,000元。
答案:
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統計:
A(36), B(9), C(16), D(12), E(0) #1981742
詳解 (共 1 筆)
tina890329
B1 · 2021/03/26
#4618112
5,000,000x30‰=150,00...
(共 45 字,隱藏中)
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28.甲營利事業107年度之損益資料如下:營業毛利500萬元,營業費用450萬元(含對政府捐贈20萬元,對公益團體捐贈30 萬元),非營業收益40萬元,非營業支出10萬元,則依查核準則規定107年度可認列之捐贈費用若干? (A)40萬元 (B)50萬元 (C)45萬元 (D)30萬元。
#1981743
29.依所得稅法相關規定,營利事業對下列捐贈,係依所得額一定比例之限制,且金額未定上限限制?A.公益慈善團體; B.政黨;C.財團法人私立學校;D.依私立學校法對私立學校興學基金會有指定用途的捐贈, (A)ABC (B)BCD (C)ACD (D)AD。
#1981744
30.依所得稅法相關規定,營利事業有關交際費支出,下列敘述何者為非? (A)私營事業列報金額有限額限制 (B)公營事 業交際費不受查核準則之限制 (C)婚喪喜慶禮金支出為交際費 (D)外銷收入按2%列報交際費,不得再依一般銷貨收入 提列交際費。
#1981745
31.丙公司為員工10人投保團體壽險,以被保險員工為受益人,每人每月保險費3,000元,總計每年360,000元,依查核準 則規定,請問甲公司應如何入帳? (A)36萬元全數列為保險費 (B)36萬元視為員工薪資所得辦理扣繳 (C)24萬元列為 保險費,12萬元轉列員工薪資辦理扣繳 (D)24萬元列保險費,12萬元列其他費用。
#1981746
32.依查核準則規定,外銷損失每筆在新臺幣多少以下者,得免附規定之國外公證或檢驗機構出具之證明文件? (A)30萬元 (B)50萬元 (C)60萬元 (D)90萬元。
#1981747
33.依查核準則規定,下列何項未實現之費用及損失,依法得提列認定? ①存貨跌價損失②職工退休基金③長期投資跌價 損失④短期投資跌價損失⑤備抵呆帳⑥員工福利金 (A)①②④ (B)①②③④⑤ (C)①②④⑤⑥ (D)①②③⑤⑥。
#1981748
34.依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐,何者得列為當期費用? (A)本期繳納之營利事業所 得稅 (B)承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 (C)購買房屋所繳納之契稅 (D)進口機器設備支付之關稅。
#1981749
35.甲公司民國107年度有課稅所得1,000萬元,當年度有上市公司證券交易所得(持有2年,核實計算)新台幣300萬元,未 上市公司證券交易所得(持有1年,核實計算)新台幣400萬元,出售土地交易所得(99年購入之土地)新台幣50萬元,試 問該公司申報107年度營利事業所得稅時,應補繳差額為若干? (A)不須補繳 (B)16萬元 (C)8萬元 (D)4萬元。
#1981750
36.若得利公司為一般營利事業,申報107年度申報營利事業所得稅可提列多少折舊額? (A)1,060,000元 (B)420,635元 (C)639,365元 (D)841,270元。
#1981751
37.若得利公司為小客車租賃業申報107年度申報營利事業所得稅可提列多少折舊額? (A)1,060,000元 (B)1,000,000元 (C)218,730元 (D)841,270元。
#1981752
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