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104年 - 104-1-財稅專業證照-營業事業所得稅#64015

科目：營利事業所得稅報實務 | 年份：104年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：營利事業所得稅報實務

選擇題 (45)

01. 我國所謂兩稅合一係指下列那兩種稅之統合制度？ (A)營業稅與營利事業所得稅 (B)營利事業所得稅與綜合所得稅 (C)綜合所得稅與營業稅 (D)境內所得稅與境外所得稅。
02. 營利事業於民國93年以100萬元取得土地一塊，民國102年再以200萬元售出，繳納土地增值稅20萬元，對於此出售土 地利得，出售當年度其應納之營利事業所得稅應為若干？ (A)25萬元 (B)24萬元 (C)5萬元 (D)免稅。
03. 依所得稅法規定，公司組織之會計基礎應採用下列何制？ (A)現金收付制 (B)權責發生制 (C)信用收付制 (D)由稽徵 機關視營利事業之性質決定。
04. 依所得稅法規定，營利事業對合於所得稅法第11條第4項規定之機關、團體之捐贈，以不超過所得額的多少百分比為 限？ (A)5% (B)10% (C)20% (D)25%。
05. 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支之交際應酬費外，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多 少比率限度內，列支特別交際應酬費？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。
06. 依所得稅法規定，那一種組織型態之營利事業才可享有盈虧互抵？ (A)獨資 (B)合夥 (C)合作社 (D)公司。
07. 依所得稅法規定，各項欠款債權逾期幾年，經催收後，未經收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)4年。
08. 依所得稅法規定，營利事業99年度以後累積未分配盈餘全數皆已加徵營利事業所得稅者，其稅額扣抵比率之上限為多 少比率？ (A)20.48% (B)33.33% (C)33.87% (D)48.15%。
09. 甲公司於103年5月31日繳納102年度所得稅自繳稅款5萬元，103年9月30日繳納103年度暫繳稅款10萬元，103年6月及12月各有利息扣繳稅款1萬元，經決算後，該公司103年度應納稅額為8萬元，試問甲公司103年12月31日應計入股東可 扣抵稅額帳戶餘額為若干元？ (A)5萬元 (B)7萬元 (C)8萬元 (D)17萬元。
10. 甲公司民國102年度有課稅所得1,000萬元，當年度有上市公司證券交易所得新台幣300萬元，未上市公司證券交易所 得300萬元，試問該公司申報102年度營利事業所得稅時，應補繳差 額為若干？ (A)16萬元(B)不須補繳 (C)8萬元 (D)4萬元。
11. 依所得稅法規定，計算營利事業未分配盈餘加徵10%時，係以下列何者作為基準，再減除相關項目？ (A)商業會計法 之稅前淨利 (B)商業會計法之稅後淨利 (C)課稅所得 (D)全年所得額。修正答案
12. 下列項目何者於營利事業辦理結算申報時不可自應納稅額中減除？ (A)暫繳稅額 (B)獲配股利之可扣抵稅額 (C)扣繳 稅額 (D)投資抵減稅額。
13. 依所得稅法規定，委託人為營利事業之他益信託，信託成立時，其課稅規定為何？ (A)委託人應納贈與稅，受益人不 課稅 (B)委託人不課稅，受益人應納所得稅 (C)委託人應納所得稅，受益人不課稅 (D)委託人不課稅，受益人應納贈 與稅。
14. 營利事業給付下列哪一項支出，依規定不須辦理扣繳？ (A)員工薪資 (B)員工退職金 (C)購買辦公房舍之支出 (D)承 租房屋之租金。
15. 扣繳義務人應於何時將上一年度全部扣繳資料列單申報稽徵機關？ (A)每年2月底前 (B)每年1月底前 (C)每年2月10 日前 (D)每年1月10日前。
16. 扣繳義務人扣下中華民國境內居住個人之稅款應於何時向國庫繳納？ (A)當月10日前 (B)代扣稅款之日起10日內 (C) 次月10日前 (D)次月15日前。
17. 依現行規定會計師採網際網路申報簽證案件，其報告書及附件得延期於何期限前提出？ (A)7月10日 (B)6月10日 (C)6月20日 (D)6月30日。
18. 對於違反下列事項所處罰鍰，何者非屬行為罰？ (A)不依規定設置股東可扣抵稅額帳戶 (B)未依規定扣繳稅款 (C)短 漏報所得 (D)未依限填發股利憑單。
19.公司之應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起，多久時間尚未給付者，視同給付？ (A)二個月 (B)四個月 (C)六個 月 (D)一年。
20. 依營利事業所得查核準則規定，外銷貨物，應於何時認列收入？ (A)發貨時 (B)交貨時 (C)驗收時 (D)報關日。
21. 營利事業以包工包料方式建屋預售，符合下列何種條件時，得以完工比例法認列售屋利益？ (A)工程進度已逾籌劃階 段 (B)應收契約款之收現性可合理估計 (C)買方支付之價款已達契約總價款百分之十 (D)預售契約總額已達估計工程 總成本之八成。
22. 依查核準則規定，下列何種行業無須核計其製品原料耗用數量？ (A)買賣業 (B)製造業 (C)汽車運輸業 (D)營建業。 ＊背面尚有試題＊ 中華財政學會 104 年實用級「營利事業所得稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第 2 頁
23. 依查核準則規定，國內旅費支出項目中，下列何者可在規定限額內報支，無須檢附原始憑證？A.交通費，B.膳雜費， C.住宿費：(A)B (B)AB (C)ABC (D)BC。
24. 依查核準則規定，營利事業已依職工福利金條例之規定，成立職工福利委員會者，得於每月營業收入總額內提撥多少 比率福利金？ (A)20%至40% (B)5%至10% (C)1%至3% (D)0.05%至0.15%。
25. 營利事業整批購置大量機械設備之零件，每件金額約5萬元，但耐用年限均超過2年，依查核準則規定，請問該營利事 業應以下列何科目入帳？ (A)修繕費 (B)機械設備－零件 (C)什項購置 (D)製造費用－什費。
26. 依政治獻金法第17條之規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率 ，且總額不得超過新臺幣多少元？ (A)5%；5萬元 (B)5%；50萬元 (C)10%；5萬元 (D)10%；50萬元。
27. 營利事業為員工投保之團體壽險、健康險及傷害險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月保險費在新台幣多少元以 內者，免視為被保險員工之薪資所得？ (A)1,000元 (B)2,000元 (C)3,000元 (D)5,000元。
28. 依查核準則規定，下列何項利息支出應以財務費用列支？ (A)分期付款購置設備之利息支出 (B)自動補繳暫繳稅款所 加計之利息 (C)因土地以外進貨借款所支付之利息支出 (D)為增建固定資產所增之專案借款於建造期間之利息支出。
29. 營利事業設置之帳簿及各項會計憑證，至少應保存多少年？ (A)均為10年 (B)帳簿5年，憑證10年 (C)帳簿10年，憑 證5年 (D)均為5年。
30. 依稅法規定，下列何者非屬於扣繳類目之所得？ (A)薪資所得 (B)利息所得 (C)租賃所得 (D)財產交易所得。
31. 依稅捐稽徵法規定，財政部發布之稅務違章案件裁罰金額有變更時，所為之處罰係採下列何原則？ (A)從舊從重原則 (B)從舊從輕原則 (C)從新從重原則 (D)從新從輕原則。
32. 納稅義務人如發現稽徵機關所發之繳納通知文書有計算錯誤時，應於規定徵納期限內依下列何種方式處理？ (A)申請 復查 (B)查對更正 (C)逕提訴願 (D)當然無效故不予理會。
33. 某甲於5月18日辦理前一年度之綜合所得稅結算申報，其核課期間之起算日為下列何日？ (A)5月1日 (B)5月18日 (C)5月19日 (D)5月31日。
34. 依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內之營利事業，欠繳在行政救濟程序終結前之應納稅捐達新台幣多少金額以上者， 得予限制負責人出境？ (A)100萬元 (B)150萬元 (C)200萬元 (D)300萬元。
35. 依稅捐稽徵法規定，申請復查之案件可否受理，應先考慮下列何原則？ (A)不溯既往原則 (B)程序優先實體原則 (C) 實體從舊程序原則 (D)新法優先舊法原則。
36. 101年度會計帳上折舊金額若干？ (A)60萬元 (B)50萬元 (C)66萬元 (D)55萬元
37. 依查核準則規定，計算101年度課稅所得時，可認列之折舊費用若干？ (A)500,000元 (B)550,000元 (C)366,667 元 (D)440,000元。
38. 出售損益若干？ (A)出售利益30萬元 (B)出售利益42.5萬元 (C)出售利益10萬元 (D)出售利益20萬元。
39. 依所得稅法相關規定，本年度可認列捐贈金額若干？ (A)30萬元 (B)40萬元 (C)50萬元 (D)60萬元。
40.本年度核定所得額為若干？ (A)300萬元 (B)400萬元 (C)500萬元 (D)600萬元。
41. 應稅所得為若干元？ (A)2,470,000 (B)2,640,000 (C)4,110,000 (D)5,110,000。
42. 免稅所得為若干元？ (A)2,640,000 (B)5,250,000 (C)7,890,000 (D)7,720,000。
43. 應扣繳稅額為為若干元？ (A)148,200 (B)158,400 (C)246,600 (D)306,600。
44. 大元公司在美國所繳之稅，可在我國營利事業所得稅中扣抵之數為多少？ (A)136萬元 (B)102萬元 (C)70萬元 (D)59.5萬元。
45. 大元公司應自行補繳納我國102年度營利事業所得稅額為多少？ (A)121萬元 (B)110.5萬元 (C)136萬元 (D)195.5萬元。

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