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108年 - 中華財政學會 108 年實用級「營利事業所得稅申報實務」#75592

科目：營利事業所得稅報實務 | 年份：108年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：營利事業所得稅報實務

選擇題 (45)

1.依稅捐稽徵法規定，財政部發布之稅務違章案件裁罰金額有變更時，所為之處罰係採下列何原則？ (A)從舊從重原則 (B)從新從輕原則 (C)從新從重原則 (D)從舊從輕原則。
2.依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以下列何者為依據？ (A)中性原則 (B)形式要 件關係 (C)實質經濟事實關係 (D)收入原則。
3.對於台北國稅局核定之營利事業所得稅，經復查後仍不服其決定，應向下列那一個機關申請訴願？ (A)台北市稅捐稽 徵處 (B)台北國稅局 (C)財政部 (D)台北市政府。
4.依稅捐稽徵法規定，有關租稅規避及課徵租稅構成要件事實之認定，就其事實應由下列何者負舉證責任？ (A)稅捐稽 徵機關 (B)最高行政法院 (C)高等行政法院 (D)納稅義務人。
5.稅捐稽徵法規定，納稅義務人在未經稅捐稽徵機關進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅額者，得免除 之處分，不包括： (A)罰鍰 (B)停止營業 (C)應加計之利息 (D)有期徒刑。
6.甲公司於96年7月1日開業，107年度營利事業課稅所得額為26萬元，其應納稅額應為若干？ (A)52,000元 (B)46,800元 (C)44,200元 (D)免稅。
7.依所得稅法規定，營利事業107年11月1日出售103年3月1日取得之土地，應如何課稅？ (A)課徵土地增值稅，不課徵營 利事業所得稅 (B)課徵土地增值稅及營利事業所得稅 (C)不課土地增值稅及營利事業所得稅 (D)不課土地增值稅，課 徵營利事業所得稅。
8.依現行所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內提供技術服務，得向財政部申請核准，按 其在境內營業收入之多少比率，作為中華民國境內之營利事業所得額？ (A)50% (B)20% (C)15% (D)10%。
9.甲公司104年度經核定虧損100萬元，另有土地交易所得150萬元；105年度經核定虧損100萬元，另有免稅轉投資收益20萬元，106年經核定純益額250萬元，設均符合盈虧互抵條件，則106度可抵之虧損為若干？ (A)50萬元 (B)150萬元 (C)180萬元 (D)250萬元。
 10.依所得稅法所稱「實際管理處所」在中華民國境內之營利事業，指營利事業何者決策之處所在中華民國境內，下列敘 述何者錯誤？ (A)作成重大經營管理決策之處所 (B)作成重大人事管理決策 (C)總機構在中華民國境內或境外之營利 事業 (D)作成重大財務管理決策。
11.依所得稅法規定，計算107年度營利事業未分配盈餘加徵5%時，係以下列何者作為基準，再減除相關項目？ (A)商業會 計法之稅前淨利 (B)商業會計法之稅後淨利 (C)課稅所得 (D)商業會計法、證券交易法或其他法律有關編製財務報告 規定處理之本期稅後淨利，加計本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額。
12.營利事業未依規定辦理暫繳申報，稽徵機關如何處理？ (A)加息免罰 (B)加息並處罰 (C)免息免罰 (D)免息但處罰。
13.甲公司申報107年度營利事業所得稅時，課稅所得$2,000,000，扣繳稅款$30,000，其中包括短期票券利息所得之扣繳 稅款$5,000，公債利息所得之扣繳稅款$10,000，除此無其他相關資料，則應自行繳納稅額新臺幣多少元？ (A)31萬 (B)34萬 (C)37萬 (D)46.5萬。
14.納稅義務人已依規定辦理結算申報，稽徵機關通知提示有關各種證明所得額之帳簿、文據而未依限提示者，稽徵機關 如何處理？ (A)依各該業所得額標準核定其所得額 (B)依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額 (C)依前三年平均 純益率核定其所得額 (D)依前二年平均純益率核定其所得額。
15.依所得稅法第88條規定，下列何者獲配之股利或盈餘不列為扣繳所得範圍？ (A)中華民國境內居住之個人 (B)非中華 民國境內居住之個人 (C)總機構在中華民國境外之營利事業 (D)非中華民國境內居住之獨資事業資本主與合夥事業合 夥人。
16.採曆年制營利事業，106年度之未分配盈餘應於何時申報？ (A)107年5月1日至5月31日 (B)108年5月1日至5月31日 (C)108年7月1日至7月31日 (D)108年9月1日至9月30日。
17.大千公司短漏報所得遭國稅局核定補稅$120,000，另因逾滯納期間處罰滯納金$18,000，試問上開稅額及滯納金依法應 否加計利息？ (A)兩者均應加計 (B)前者應加計，後者免 (C)後者應加計，前者免 (D)兩者均免加計。
18.紅典公司之總公司設於台北，另在香港設有分公司，107年度總公司之營利事業所得額為1,000萬，香港分公司賺得100 萬，已知香港政府對該分公司課以16.5%之公司所得稅。試問在香港繳納之16.5萬元所得稅，在我國實際可抵減稅額新 臺幣若干元？ (A)15萬 (B)16.5萬 (C)17萬 (D)25萬。
19.公司之應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起，多久時間尚未給付者，視同給付？ (A)二個月 (B)四個月 (C)六個月 (D)一年。
20.依營利事業所得查核準則規定，長期工程採完工比例法計算損益，下列何種非完工之認列方法？ (A)工程成本比例法 (B)工時進度比例法 (C)產出單位比例法 (D)工程費用比例法。
21.營利事業出售不動產，所得歸屬年度之認定應以何日為準？ (A)以建造完成取得主管機關執照核准日 (B)以買賣契約日 (C)以收取價款尾款日 (D)以所有權移轉登記日或實際交付日較先者。
22.境內公司投資於國外營利事業，自國外企業所獲配之稅前股利，應按下列何方式入帳？ (A)列為投資收益課稅 (B)列為 投資成本之減項 (C)列為未分配盈餘，惟不計入所得額課稅 (D)得免列投資收益。
23.台北公司於辦理民國107年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為1,200萬元、營業成本為800萬元、營業費 用為100萬元、非營業收入為20萬元、非營業費用及損失為60萬元。假設該業別之同業淨利率標準為10%，同業毛利率 標準為25%。該公司於稽徵機關調閱帳簿憑證時已依限提示全部帳簿憑證，並經查核相符，台北公司當年度應納稅額為 若干元？ (A)260萬元 (B)44.2萬元 (C)52萬元 (D)110萬元。
24.營利事業取得免用統一發票商號之收據，經查對不正確亦無進貨事實者，稽徵機關應依下列何規定辦理？ (A)依所得稅法第27條按最高價格認定成本 (B)依所得稅法第44條由稽徵機關估定成本 (C)進貨不予認定，並依所得稅 法第110條處漏稅罰 (D)依稅捐稽徵法第44條處5%罰鍰。
25.依營利事業所得稅查核準則規定，上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符，而調整之金額，應依下列何種規 定處理？ (A)應列入次年之期初存貨 (B)不得列為次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存貨 (D)列為成本之加項。
26.依查核準則規定，存貨估價方法中，成本與淨變現價值孰低法之淨變現價值係指下列何者？ (A)進口貨物得參考同期 海關完稅價格 (B)結算日營利業事預期正常營業出售存貨所能取得之淨額 (C)決算日營利業事預期正常營業出售存貨 所能取得之淨額 (D)報章雜誌所載市場價格。
27.員林公司107年度進貨5,000,000元，取具小規模普通收據金額800,000元，營業費用5,000,000元，取得小規模普通收 據200,000元，經依查核準則規定，計算超限應剔除之金額為若干？ (A)50,000元 (B)0元 (C)700,000元 (D)970,000元。
28.甲營利事業107年度之損益資料如下：營業毛利500萬元，營業費用450萬元（含對政府捐贈20萬元，對公益團體捐贈30 萬元），非營業收益40萬元，非營業支出10萬元，則依查核準則規定107年度可認列之捐贈費用若干？ (A)40萬元 (B)50萬元 (C)45萬元 (D)30萬元。
29.依所得稅法相關規定，營利事業對下列捐贈，係依所得額一定比例之限制，且金額未定上限限制？A.公益慈善團體； B.政黨；C.財團法人私立學校；D.依私立學校法對私立學校興學基金會有指定用途的捐贈， (A)ABC (B)BCD (C)ACD (D)AD。
30.依所得稅法相關規定，營利事業有關交際費支出，下列敘述何者為非？ (A)私營事業列報金額有限額限制 (B)公營事 業交際費不受查核準則之限制 (C)婚喪喜慶禮金支出為交際費 (D)外銷收入按2%列報交際費，不得再依一般銷貨收入 提列交際費。
31.丙公司為員工10人投保團體壽險，以被保險員工為受益人，每人每月保險費3,000元，總計每年360,000元，依查核準 則規定，請問甲公司應如何入帳？ (A)36萬元全數列為保險費 (B)36萬元視為員工薪資所得辦理扣繳 (C)24萬元列為 保險費，12萬元轉列員工薪資辦理扣繳 (D)24萬元列保險費，12萬元列其他費用。
32.依查核準則規定，外銷損失每筆在新臺幣多少以下者，得免附規定之國外公證或檢驗機構出具之證明文件？ (A)30萬元 (B)50萬元 (C)60萬元 (D)90萬元。
33.依查核準則規定，下列何項未實現之費用及損失，依法得提列認定？ ①存貨跌價損失②職工退休基金③長期投資跌價 損失④短期投資跌價損失⑤備抵呆帳⑥員工福利金 (A)①②④ (B)①②③④⑤ (C)①②④⑤⑥ (D)①②③⑤⑥。
34.依據營利事業所得稅查核準則之規定，下列營利事業支付之稅捐，何者得列為當期費用？ (A)本期繳納之營利事業所 得稅 (B)承租營業處所，按租約由承租人負擔之房屋稅 (C)購買房屋所繳納之契稅 (D)進口機器設備支付之關稅。 
35.甲公司民國107年度有課稅所得1,000萬元，當年度有上市公司證券交易所得(持有2年，核實計算)新台幣300萬元，未 上市公司證券交易所得(持有1年，核實計算)新台幣400萬元，出售土地交易所得(99年購入之土地)新台幣50萬元，試 問該公司申報107年度營利事業所得稅時，應補繳差額為若干？ (A)不須補繳 (B)16萬元 (C)8萬元 (D)4萬元。
36.若得利公司為一般營利事業，申報107年度申報營利事業所得稅可提列多少折舊額？ (A)1,060,000元 (B)420,635元 (C)639,365元 (D)841,270元。
37.若得利公司為小客車租賃業申報107年度申報營利事業所得稅可提列多少折舊額？ (A)1,060,000元 (B)1,000,000元 (C)218,730元 (D)841,270元。
38. 106年度可提列之備抵呆帳金額為若干？ (A)100,000 (B)120,000 (C)140,000 (D)160,000。
39. 107年度可提列之備抵呆帳金額為若干？ (A)30,000 (B)100,000 (C)130,000 (D)200,000。
40.本年度依所得稅法可認列之職工福利金為若干元？ (A)150萬 (B)120萬 (C)125萬 (D)95萬。
41.職工福利支出中，應由職工福利委員會列報為員工所得者為若干？ (A)70萬元薪資所得 (B)20萬元薪資所得 (C)70萬元 其他所得 (D)20萬元其他所得。
42.設公司選擇抵減當年度應納營利事業所得稅方式，若106年度經核定稅額300萬元，可享有投資抵減稅額為新臺幣若干 元？ (A)90萬 (B)100萬 (C)80萬 (D)50萬。
43.設公司選擇當年度起三年內抵減各年度應納營利事業所得稅方式，若106年度經核定稅額360萬元，當年度可享有投資 抵減稅額為新臺幣若干元？ (A)108萬元 (B)96萬元 (C)100萬元 (D)50萬元。
44. B房地入應計入營利事業所得額(損失額)為若干元？ (A)120萬 (B)150萬 (C)0萬 (D)-30萬。
45. 107年度3筆房地應計入該公司營利事業所得額(損失額)為若干元？ (A)1,620萬 (B)1,360萬 (C)1,000萬 (D)1,220萬。

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