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營利事業所得稅報實務
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108年 - 中華財政學會 108 年實用級「營利事業所得稅申報實務」#75592
> 試題詳解
6.甲公司於96年7月1日開業,107年度營利事業課稅所得額為26萬元,其應納稅額應為若干?
(A)52,000元
(B)46,800元
(C)44,200元
(D)免稅。
答案:
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統計:
A(23), B(31), C(15), D(9), E(0) #1981721
詳解 (共 1 筆)
Olivia Chen
B1 · 2019/11/09
#3659949
260000*18%=46800
(共 18 字,隱藏中)
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7.依所得稅法規定,營利事業107年11月1日出售103年3月1日取得之土地,應如何課稅? (A)課徵土地增值稅,不課徵營 利事業所得稅 (B)課徵土地增值稅及營利事業所得稅 (C)不課土地增值稅及營利事業所得稅 (D)不課土地增值稅,課 徵營利事業所得稅。
#1981722
8.依現行所得稅法規定,總機構在中華民國境外之營利事業,在中華民國境內提供技術服務,得向財政部申請核准,按 其在境內營業收入之多少比率,作為中華民國境內之營利事業所得額? (A)50% (B)20% (C)15% (D)10%。
#1981723
9.甲公司104年度經核定虧損100萬元,另有土地交易所得150萬元;105年度經核定虧損100萬元,另有免稅轉投資收益20萬元,106年經核定純益額250萬元,設均符合盈虧互抵條件,則106度可抵之虧損為若干? (A)50萬元 (B)150萬元 (C)180萬元 (D)250萬元。
#1981724
10.依所得稅法所稱「實際管理處所」在中華民國境內之營利事業,指營利事業何者決策之處所在中華民國境內,下列敘 述何者錯誤? (A)作成重大經營管理決策之處所 (B)作成重大人事管理決策 (C)總機構在中華民國境內或境外之營利 事業 (D)作成重大財務管理決策。
#1981725
11.依所得稅法規定,計算107年度營利事業未分配盈餘加徵5%時,係以下列何者作為基準,再減除相關項目? (A)商業會 計法之稅前淨利 (B)商業會計法之稅後淨利 (C)課稅所得 (D)商業會計法、證券交易法或其他法律有關編製財務報告 規定處理之本期稅後淨利,加計本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額。
#1981726
12.營利事業未依規定辦理暫繳申報,稽徵機關如何處理? (A)加息免罰 (B)加息並處罰 (C)免息免罰 (D)免息但處罰。
#1981727
13.甲公司申報107年度營利事業所得稅時,課稅所得$2,000,000,扣繳稅款$30,000,其中包括短期票券利息所得之扣繳 稅款$5,000,公債利息所得之扣繳稅款$10,000,除此無其他相關資料,則應自行繳納稅額新臺幣多少元? (A)31萬 (B)34萬 (C)37萬 (D)46.5萬。
#1981728
14.納稅義務人已依規定辦理結算申報,稽徵機關通知提示有關各種證明所得額之帳簿、文據而未依限提示者,稽徵機關 如何處理? (A)依各該業所得額標準核定其所得額 (B)依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額 (C)依前三年平均 純益率核定其所得額 (D)依前二年平均純益率核定其所得額。
#1981729
15.依所得稅法第88條規定,下列何者獲配之股利或盈餘不列為扣繳所得範圍? (A)中華民國境內居住之個人 (B)非中華 民國境內居住之個人 (C)總機構在中華民國境外之營利事業 (D)非中華民國境內居住之獨資事業資本主與合夥事業合 夥人。
#1981730
16.採曆年制營利事業,106年度之未分配盈餘應於何時申報? (A)107年5月1日至5月31日 (B)108年5月1日至5月31日 (C)108年7月1日至7月31日 (D)108年9月1日至9月30日。
#1981731
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