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103年 - 103-1-財稅專業證照-營利事業所得稅#64084

科目：營利事業所得稅報實務 | 年份：103年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：營利事業所得稅報實務

選擇題 (45)

01. 現行我國營利事業所得稅的課徵範圍係採下列何種主義？ (A)國籍主義 (B)屬人主義 (C)屬地主義 (D)屬人主義兼屬 地主義。
02. 依所得稅法規定，信託成立時，在何種情形下，受益人應於成立年度課徵所得稅？ (A)委託人為個人，受益人非委託人 (B)委託人為營利事業，受益人為委託人 (C)委託人為個人，受益人為委託人 (D)委託人為營利事業，受益人非委託人。
03. 甲營利事業於民國93年以100萬元取得土地一塊，民國101年再以200萬元售出，繳納土地增值稅20萬元，對於此出售土 地利得，出售當年度其應納之營利事業所得稅應為若干？ (A)25萬元 (B)24萬元 (C)5萬元 (D)免稅。
04. 營利事業之下列各項所得，何者應納入課徵所得稅之範圍？ (A)外國金融機構，對其在中華民國境內分支機構提供融 資，所得之利息 (B)公司轉投資於國內營利事業，獲配之股利淨額 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)出售土地之所得。
05. 有關102年度營利事業所得稅之起徵額及稅率之規定，下列敘述何者正確？ (A)全年課稅所得額在12萬元以下者，免徵 所得稅 (B)全年課稅所得稅在25萬元以下者，免徵所得稅 (C)全年課稅所得額超過12萬元以上者，皆以所得額之25%為 應納稅額 (D)全年課稅所得額超過12萬元以上者，皆以所得額之17%為應納稅額。
06. 依所得稅法規定，公司組織之會計基礎應採用下列何種制度？ (A)現金收付制 (B)權責發生制 (C)信用收付制 (D)由 稽徵機關視營利事業之性質決定。
07. 營利事業帳載應付未付之費用或損失，逾請求權時效尚未給付者，依所得稅法之規定，應於時效消滅年度，轉列為下 列何種科目？ (A)資產 (B)負債準備 (C)其他收入 (D)資本公積。
08. 依所得稅法規定，適用勞動基準法之營利事業，報經該管稽徵機關核准，每年度得在不超過當年度已付薪資總額之多 少比率限度內，提撥勞工退休準備金？ (A)15% (B)8% (C)4% (D)1%。
09. 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支之交際應酬費外，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多 少比率限度內，列支特別交際應酬費？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。
10. 依現行稅法規定，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，所 稱一定比率為多少？ (A)2:1 (B)3:1 (C)4:1 (D)5:1。
11. 依所得稅法規定，營利事業得辦理資產重估價之範圍，包括下列何項？ (A)固定資產 (B)存貨及固定資產 (C)固定資 產及遞耗資產 (D)固定資產、遞耗資產及無形資產。
12. 依所得稅法規定，下列何者應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額？ (A)繳納之滯報金 (B)繳納之罰鍰 (C)繳納加計之利息 (D)繳納屬87年度或以後年度中華民國營利事業所得稅。
13. 美國A公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，102年度出售位於台中市房屋一棟，獲取利潤$1,000,000，無法 自行申報時，其應如何完稅？ (A)免稅 (B)就源扣繳 (C)辦理結算申報 (D)委託有固定營業場所之營利事業為代理 人，負責代理申報。
14. 營利事業申報之所得額達到何種規定，稽徵機關即以納稅義務人原申報額為準，暫時無須進一步個別調查核定？ (A)所得額標準 (B)同業利潤標準 (C)財務查核準則之標準 (D)純益率標準。
15. 下列何者必須申報「未分配盈餘申報書」？ (A)非營利事業 (B)外商在我國分公司 (C)獨資合夥之營利事業 (D)我國 公司之未分配盈餘為零或負數者。
16. 甲公司每月10日發薪餉，於102年1月15日發放給本國居住者張先生年終獎金新台幣80,000元，須扣繳新台幣多少稅 款？ (A)5,000元 (B)4,000元 (C)10,000元 (D)15,000元。
17. 甲君(個人)給付房東乙君(個人)之租金，乙君取得租金係屬租賃所得，為何甲君於給付時不必扣繳？ (A)因甲君非扣 繳義務人 (B)因未超過起扣點 (C)因租賃所得非扣繳類目所得 (D)因乙君要申報綜合所得稅。
18. 營利事業因受獎勵免稅或營業虧損，致加計短漏之所得額後仍無應納稅額者，稽徵機關查獲時應以何種金額計算所漏 稅額？ (A)短漏之所得額 (B)稽徵機關調查核定之所得額 (C)去年度之所得額 (D)全部所得額。
19. 扣繳義務人未依規定扣繳稅額者，除應補繳應扣未扣稅款外，並按應扣未扣稅額處幾倍以下之罰鍰？ (A)1倍 (B)2倍 (C)5倍 (D)10倍。
20. 營利事業之各項會計憑證，除應永久保存或有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序辦理終了後，至少應保存 幾年？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)10年。
21. 依所得稅法規定，符合所得稅法第39條規定之公司，98年度起得將稽徵機關核定之前幾年內各期之虧損，自本年純益 額中扣除？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)10年。
22. 中華公司於101年12月18日以180天期之D/A方式向國外進貨，價值美金一萬元，當日報關匯率為1:32，在年度決算日之 匯率為1:32.5。102年付款時之匯率為1:33.2。則中華公司102年已實現兌換損益為若干？ (A)兌換利益5,000元 (B)兌 換虧損5,000元 (C)兌換利益12,000元 (D)兌換虧損12,000元。
23. 依查核準則規定，費用及損失之原始憑證之認定，下列何者為非？ (A)電子機票與登機證得作為原始憑證 (B)經手人 證明可作為原始憑證 (C)取得普通收據之金額不超過營業費用的千分之三十 (D)未記明買受人統一編號之收銀機二聯 式統一發票，事後合法補填者仍准認列。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 103 年實用級「營利事業所得稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第2頁
24. 營利事業如結算申報時帳載全年所得額為虧損，依據稅法之規定，下列何者可列支限額為0元？ (A)對私立學校有指定 用途之捐贈 (B)交際費 (C)對各級政府之捐贈 (D)職工福利。
25. 依查核準則規定，下列有關營利事業支付之稅捐，何者不得列為其費用或損失？ (A)營利事業所得稅 (B)房屋稅 (C) 地價稅 (D)使用牌照稅。
26. 依所得基本稅額條例規定，下列那一類營利事業必須申報繳納所得基本稅額？ (A)獨資、合夥組織之營利事業 (B)各 級政府之公有事業 (C)公司組織之營利事業 (D)在我國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業。
27. 營利事業外銷貨物其銷貨收入之歸屬年度應為何？ (A)開立發票日所屬會計年度 (B)收款日所屬會計年度 (C)出廠日 所屬會計年度 (D)報關日所屬會計年度。
28. 營利事業出售不動產，所得歸屬年度之認定應以何日為準？ (A)以建造完成取得主管機關執照核准日 (B)以買賣契約 日 (C)以收取價款尾款日 (D)以所有權移轉登記日或實際交付日較先者。
29. 營利事業設置之帳簿，應按會計事項發生之次序逐日登帳，至遲不得超過幾個月？ (A)1個月 (B)2個月 (C)3個月 (D)6個月。
30. 丙公司為員工10人投保團體壽險，以被保險員工為受益人，每人每月保險費3,000元，總計每年360,000元，依查核準 則規定，請問甲公司應如何入帳？ (A)36萬元全數列為保險費 (B)36萬元視為員工薪資所得辦理扣繳 (C)24萬元列為 保險費，12萬元轉列員工薪資辦理扣繳 (D)24萬元列保險費，12萬元列其他費用。
31. 下列何者不是稅捐稽徵法有關納稅義務人權利之保護規定？ (A)稽徵機關得故意以不正當方法取得之自白作為課稅之 證據 (B)財政部依稅法所發布之法規命令不得減少納稅義務人法定之納稅義務 (C)稅法基於特定政策所擬定之租稅優 惠應經稅式支出評估 (D)稽徵機關應設置適當場所聆聽陳情案件。
32. 納稅義務人如發現稽徵機關所發之繳納通知文書有計算錯誤時，應於規定徵納期限內依下列何種方式處理？ (A)申請 復查 (B)查對更正 (C)逕提訴願 (D)當然無效故不予理會。
33. 某甲於5月18日辦理前一年度之綜合所得稅結算申報，其核課期間之起算日為下列何日？ (A)5月18日 (B)5月19日 (C)5月31日 (D)6月1日。
34. 依稅捐稽徵法規定，營利事業依法規定應自他人取得憑證而未取得，應就其未取得憑證，經查明認定之總額，處罰鍰 若干？ (A)1% (B)5% (C)10% (D)20%。
35. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，規避租稅構成要件之該 當，以達成與交易常規相當之經濟效果，此種作為稱為： (A)租稅規避 (B)租稅逃漏 (C)節稅 (D)以上皆是。
36. 三井公司102年度之營利事業所得額應為多少？ (A)2億元 (B)3,000萬元 (C)2,000萬元 (D)1,200萬元。
37. 三井公司102年度之應納稅額應為多少？ (A)4,000萬元 (B)600萬元 (C)510萬元 (D)400萬元。
38. 花東公司依其帳載申報資料計算之應納稅額為多少？ (A)$400,000 (B)$391,000 (C)$272,000 (D)$234,600元。
39. 如稽徵機關查核時，花東公司未能提示與營業成本、費用相關之帳簿、文據供查核，亦未能舉證非營業損失及費用之 相關文據，則其核定所得額應為多少？ (A)240萬元 (B)230萬元 (C)220萬元 (D)160萬元。
40. 如稽徵機關查核時，花東公司已提示全部帳簿、文據供查核，但有關商品進、銷、存數量經勾稽不符，則其核定所得 額應為多少？ (A)240萬元 (B)230萬元 (C)220萬元 (D)160萬元。
41. 若花東公司採用擴大書面審核純益率標準申報營所稅，則應納稅額為多少？ (A)217,600 (B)233,580 (C)234,600 (D)235,620元。
42. 若經結算後，大安公司102年全年應納稅額為150,000元，則102年12月31日應計入股東可扣抵稅額帳戶金額為何？ (A)$170,000 (B)$150,000 (C)$125,000 (D)$120,000元。
43. 承子題42，大安公司若於103年5月31日報繳102年度營所稅，則應於當日計入股東可扣抵稅額帳戶金額為何？ (A)$150,000 (B)$25,000 (C)$0元 (D)$20,000元。
44. 中彰公司102年度之基本稅額應為多少？ (A)354萬元 (B)330萬元 (C)280萬元 (D)180萬元。
45. 假設中彰公司102年度另有符合廢止前促進產業升級條例規規定之得減除投資抵減稅額(非屬最後1年)100萬元，則中彰 公司應補繳所得稅之差額為何？ (A)0元 (B)14萬元 (C)40萬元 (D)114萬元。

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