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106年 - 中華財政學會106-1營利事業所得稅申報實務#74739

科目：營利事業所得稅報實務 | 年份：106年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：營利事業所得稅報實務

選擇題 (50)

1.依稅捐稽徵法規定，所稱相當擔保之擔保品，不包括下列何者？ (A)黃金，按九折計算 (B)政府發行經規定可十足提 供公務擔保之公債，按面額計值 (C)核准上市上櫃之有價證券，按八折計算 (D)銀行存款單摺，按存款本金額計值。
2.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者等原因無法如期繳清稅款，得向稅捐 稽徵機關申請分期或延期繳納，其分期或延期之期間不得逾幾年？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。
3.依稅捐稽徵法規定，營利事業應自他人取得憑證而未取得者，應按稽徵機關查明認定之總額，處罰鍰若干？又每案罰 鍰金額最高不得超過新臺幣多少元？ (A)3%、100萬元 (B)5%、100萬元 (C)5%、50萬元 (D)3%、50萬元。
4.依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內之營利事業，在行政救濟程序終結前之欠繳應納稅捐達新台幣多少金額以上者， 得予限制負責人出境？ (A)100萬元 (B)150萬元 (C)200萬元 (D)300萬元。
5.稅捐之徵收，優先於普通債權，依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目非優先於一切債權及抵押權？ (A)房屋稅 (B)地價 稅 (C)土地增值稅 (D)所得稅。
6.下列何種情形，依所得稅法規定，受益人應於信託成立年度課徵所得稅？ (A)委託人為個人，受益人非委託人 (B)委 託人為營利事業，受益人為委託人 (C)委託人為個人，受益人為委託人 (D)委託人為營利事業，受益人為非委託人。
7.依所得稅法規定，營利事業之下列各項所得，何者應納入所得稅之課徵範圍？ (A)外國金融機構，對其在中華民國境 內分支機構之融資，所得之利息 (B)公司轉投資於國內營利事業，獲配之股利淨額 (C)取自其他營利事業贈與之財產 (D)出售證券交易之所得。
8.依所得稅法規定，營利事業105年8月1日出售103年3月1日取得之土地，應如何課稅？ (A)課徵土地增值稅，不課徵營 利事業所得稅 (B)課徵土地增值稅及營利事業所得稅 (C)不課土地增值稅及營利事業所得稅 (D)不課土地增值稅，課 徵營利事業所得稅。
9.依所得稅法規定，下列何者應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額？ (A)繳納之滯報金 (B)繳納之罰鍰 (C)繳納加計之利息 (D)繳納屬87年度或以後年度中華民國營利事業所得稅。
10.營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支之交際應酬費外，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額多 少比率限度內，列支特別交際應酬費？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。
11.依現行所得稅法規定，甲公司總公司設於美國洛杉磯，在我國設有營業代理人，105年度在我國承包營建工程收入總額 為6,000萬元，其成本費用分攤困難，經財政部核准，試問應納我國之營利事業所得稅額若干元？ (A)150萬元 (B)180 萬元 (C)225萬元 (D)600萬元。
12.依所得稅法規定，營利事業適用盈虧互抵之條件，下列敘述何者錯誤？ (A)公司組織之營利事業 (B)會計帳冊簿據完 備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)逾期申報者仍可適用。
13.依現行稅法規定，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，所 稱一定比率為多少？ (A)2:1 (B)3:1 (C)4:1 (D)5:1。
14.下列何者應視為總機構在中華民國境內之營利事業？ (A)依越南法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (B)依美 國法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (C)依加拿大法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (D)依中華民 國法律設立，分支機構在美國之營利事業。
15.甲公司於盈餘分配日為105年9月3日，帳上累積未分配盈餘為800萬元，其中屬98年度以前之盈餘已被加徵10%營利事業 所得稅100萬元，屬99-103年度之盈餘已被加徵10%營利事業所得稅200萬元，其餘為104年度之盈餘，則分配日其稅額 扣抵比率為多少？ (A)33.33% (B)48.15% (C)22.27% (D)27.29%。
16.依所得稅法規定，營利事業之資產遇有物價上漲達多少時，可申請辦理資產重估價？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%。
17.居住者股東王君於105年獲配甲公司分配現金股利淨額20萬元，設該公司稅額扣抵比率為20%，試問王君取得之可扣抵 稅額為多少元？ (A)4萬 (B)3萬 (C)2萬 (D)1萬。
18.甲公司於105年5月31日繳納104年度所得稅自繳稅款5萬元，105年9月30日繳納105年度暫繳稅款10萬元，105年6月及12 月各有利息扣繳稅款1萬元，經決算後，該公司105年度應納稅額為25萬元，試問甲公司105年12月31日應計入股東可扣 抵稅額帳戶餘額為若干元？ (A)5萬元 (B)10萬元 (C)12萬元 (D)25萬元。
19.乙公司於105年10月19日設立，採曆年制，105年度之課稅所得額為90,000元，則105年度應納營利事業所得稅額為多少 元？ (A)1.53萬元 (B)1.7萬元 (C)6.12萬元 (D)0元。
20.機關、團體給付應扣繳之所得時，扣繳義務人為何人？ (A)負責人 (B)責應扣繳單位主管 (C)主辦會計人員 (D)主辦 出納人員。
21.納稅義務人結算申報營利事業所得稅，所列報減除之各項成本、費用或損失，超過所得稅法及附屬法規規定之限制， 致短繳自繳稅款，經核定補繳者，就核定補徵之稅額按日加計利息之金額不超過新臺幣多少者，免予加計徵收？ (A)3,500元 (B)2,500元 (C)1,500元 (D)500元。
22.扣繳義務人給付非居住者所得所扣取之稅款，應於何時向國庫繳納？ (A)扣繳之日起10日內 (B)次月10日前 (C)扣繳 日之月底前 (D)次月底前。
23.若甲公司105年一般所得稅額為1,500,000元，而基本所得額為15,000,000元，應補繳稅額多少？ (A)不必補繳稅額 (B)要補繳300,000元 (C)要補繳240,000元 (D)要補繳200,000元。
24.營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證者，卻以第三者為買受人開立統一發票，經查並無匿報收入，依相關稅法規定，稽 徵機關應如何裁罰？ (A)依所得稅法第110條處漏稅罰 (B)以漏稅罰或行為罰擇一從重處罰 (C)依稅捐稽徵法第44條按 發票金額處5%行為罰 (D)處新臺幣3,000元以上7,500元以下罰鍰。
25.依營利事業所得查核準則規定，外銷貨物，應於何時認列收入？ (A)發貨時 (B)交貨時 (C)驗收時 (D)報關日。
26.營利事業之兌換盈益應於下列何時認列收益？ (A)匯率調整時 (B)實現時 (C)進、銷貨時 (D)實際兌換時調整進、銷 貨價格。
27.台北公司於辦理民國X1年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為12,000,000元、營業成本為8,000,000元、 營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業費用及損失為600,000元。假設該業別之同業淨利率標準為 10%，同業毛利率標準為25%。該公司於稽徵機關調閱帳簿憑證時已依限提示全部帳簿憑證，並經查核相符，台北公司 應納稅額為若干？ (A)2,600,000元 (B)-400,000元 (C)442,000元 (D)1,100,000元。
28.依營利事業所得稅查核準則規定，上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符，而調整之金額，應依下列何種規 定處理？ (A)應列入次年之期初存貨 (B)不得列為次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存貨 (D)列為成本之加項。
29.依查核準則規定，下列何項未實現之費用及損失，依法得提列認定？ ①存貨跌價損失②職工退休基金③長期投資跌價損失④短期投資跌價損失⑤備抵呆帳⑥員工福利金 (A)①②③④⑤ (B)①②④ (C)①②④⑤ (D)①②④⑤⑥。
30.員林公司本年度進貨5,000,000元，取具小規模普通收據金額800,000元，營業費用5,000,000元，取得小規模普通收據 200,000元，經依查核準則規定，計算超限應剔除之金額為若干？ (A)0元 (B)50,000元 (C)700,000元 (D)970,000元。
31.依所得稅法相關規定，營利事業以稅後盈餘發給員工紅利（現金）之課稅規定，下列敘述何者為正確？ (A)營利事業 按分配金額列為費用，員工不須課稅 (B)列為營利事業費用，由員工申報為薪資所得 (C)營利事業不可列為費用，但 由員工申報為營利所得 (D)營利事業列為盈餘之分配，並由員工申報為營利所得。
32.有關旅費支出之查核規定，下列何者正確？ (A)員工所領之差旅費，應申報綜合所得稅 (B)交通費應取得憑證，不可 以經手人證明代替 (C)限額內膳雜費無須外來憑證 (D)員工出差宿費之原始憑證抬頭為營利事業，不可以員工姓名為 抬頭。
33.依查核準則規定，105年度一般營利事業職工，每人每月伙食費包括加班誤餐費，在新台幣多少元內，免視為員工之薪 資所得？ (A)1,500元 (B)1,800元 (C)2,000元 (D)2,400元。
34.冠軍公司104年度備抵呆帳期末餘額13,000元；105年度銷貨淨額10,000,000元，應收帳款餘額3,000,000元，當年度實 際發生呆帳損失20,000元，則依查核準則規定，冠軍公司105年度可列報之呆帳損失金額為若干？ (A)17,000 (B)20,000 (C)30,000 (D)37,000。
35.依各類所得扣繳率標準規定，有關扣繳之規定，下列敘述何者正確？ (A)免扣繳之所得免徵所得稅 (B)免稅之所得免 予扣繳 (C)給付予在中華民國境內有固定營業場所營利事業之佣金應辦理扣繳 (D)對於非中華民國境內居住者之稿費 應全數按扣繳率辦理扣繳。
36. A房地入應計入營利事業所得額為新臺幣若干元？ (A)1,510萬 (B)1,360萬 (C)150萬 (D)0萬。
37. B房地入應計入營利事業所得額為新臺幣若干元？ (A)120萬 (B)150萬 (C)0萬 (D)-30萬。
38. C房地入應計入營利事業所得額為新臺幣若干元？ (A)-10萬 (B)-140萬 (C)-160萬 (D)0萬。
39.財務所得為若干？ (A)23,500,000元 (B)8,500,000元 (C)9,300,000元 (D)1,500,000元。
40.課稅所得為若干？ (A)23,500,000元 (B)8,500,000元 (C)9,300,000元 (D)1,500,000元。
41.應納稅額若干？ (A)3,995,000元 (B)1,445,000元 (C)1,581,000元 (D)255,000元。
42.依所得稅法相關規定，本年度可認列捐贈金額為新臺幣多少元？ (A)30萬 (B)40萬 (C)50萬 (D)60萬。
43.本年度核定所得額為新臺幣多少元？ (A)300萬 (B)400萬 (C)500萬 (D)600萬。
44-47)填入正確答案： 44.公司會計帳上可提撥職工福利支出金額為新臺幣若干元？ (A)255萬 (B)256.5萬 (C)215萬 (D)245萬。
45.本年度依所得稅法可認列之職工福利金為新臺幣若干元？ (A)150萬 (B)125萬 (C)120萬 (D)95萬。
46.職工福利支出中，應由職工福利委員會列報為員工所得者為何類所得及新臺幣若干元？ (A)70萬元薪資所得 (B)20萬元薪資所得 (C)70萬元其他所得 (D)20萬元其他所得。
47.超限由公司列報為員工所得者為何類所得及新臺幣若干元？ (A)25萬元薪資所得 (B)55萬元薪資所得 (C)25萬元其他所得 (D)55萬元其他所得。
48.富貴公司辦理104年度營利事業所得稅結算申報，計算課稅所得之折舊費用為多少元？ (A)500,000 (B)250,000 (C)200,000 (D)190,000。
49.富貴公司辦理105年度營利事業所得稅結算申報，計算課稅所得之折舊費用為多少元？ (A)100,000 (B)285,000 (C)316,667 (D)396,000。
50.富貴公司辦理105年度營利事業所得稅結算申報，計算課稅所得之出售損益為多少元？ (A)損失101.1萬 (B)損失100.1萬 (C)損失100萬 (D)利益120萬。

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