阿摩線上測驗
5 加值型營業人甲公司某期應稅銷售額 3 千萬元（其中含外銷收入 1 千萬元），進項稅額 90 萬元
（其中含固定資產進項稅額 40 萬元及交際費進項稅額 5 萬元） ，上期累積留抵稅額 50 萬元，依加 值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？
(A)應納 15 萬元
(B)應納 30 萬元
(C)應退 35 萬元
(D)應退 85 萬元
答案：登入後查看
統計： A(64), B(26), C(309), D(31), E(0) #3035343
統計： A(64), B(26), C(309), D(31), E(0) #3035343
詳解 (共 3 筆)
黃娟娟
#5711028
| 2000萬*5%=100萬(銷項稅額) |
| 銷項稅額-進項稅額=100萬-(90萬-5萬)=15萬 (應納稅額) |
| 應納稅額-留抵稅額=15萬-50萬=35萬(可退稅額) |
| 得退稅限額=零稅率銷售額×5%+固定資產進項稅額 (1000萬*5%+40萬*5%=52萬) 所以35萬<52萬 所以只能退稅35萬為主 |
24
1
