試題詳解

5 加值型營業人甲公司某期應稅銷售額 3 千萬元（其中含外銷收入 1 千萬元），進項稅額 90 萬元 （其中含固定資產進項稅額 40 萬元及交際費進項稅額 5 萬元） ，上期累積留抵稅額 50 萬元，依加 值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？
(A)應納 15 萬元
(B)應納 30 萬元
(C)應退 35 萬元
(D)應退 85 萬元