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57.甲公司X2年度的會計淨利為$500,000，除下列事項外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項：(1)甲公司X2年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；(2)有一機器在X2年初時帳面金額為$200,000，X2年底時帳面金額為$160,000，而在報稅上其累計折舊由X2年初的$80,000增加為X2年底的$100,000。若所得稅率為 20%，則甲公司X2年度應認列所得稅費用為何？
(A)$108,000
(B)$100,000
(C)$96,000
(D)$92,000
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統計： A(8), B(22), C(27), D(7), E(0) #2999158
統計： A(8), B(22), C(27), D(7), E(0) #2999158
詳解 (共 3 筆)
黃娟娟
#5782077
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本期所得稅費用=500,000*20%=100,000
所得稅資產=(200,000-160,000)-(100,000-80,000)=20,000*20%=4,000 (折舊)
遞延所得稅負債=30,000*20%=6,000(保固費用)
本期所得稅負債=(500,000-30,000+20,000)*20%=98,000
借:所得稅費用 100,000
遞延所得稅資產 4,000
貸:遞延所得稅負債 6,000
本期所得稅負債98,000
所得稅資產=(200,000-160,000)-(100,000-80,000)=20,000*20%=4,000 (折舊)
遞延所得稅負債=30,000*20%=6,000(保固費用)
本期所得稅負債=(500,000-30,000+20,000)*20%=98,000
借:所得稅費用 100,000
遞延所得稅資產 4,000
貸:遞延所得稅負債 6,000
本期所得稅負債98,000
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