8 若乙公司為法國影片公司，102 年度在我國境內出租影片收入達 7,000 萬元，該公司在臺灣設有分公司，全 年營業費用為 2,000 萬元，試問乙公司 102 年度之應納稅額為多少？
(A)3,145,000 元
(B)4,625,000 元
(C)7,000,000 元
(D)14,000,000 元

答案：登入後查看
統計： A(411), B(104), C(104), D(35), E(0) #707094

詳解 (共 10 筆)

#976260
所得稅法#26
國外影片事業在國內設有分支機構者,出租影片成本得按片租收入45%計列
7,000萬 * (1 - 45%) = 3,850萬 .....毛利
(毛利 3,850萬 - 費用 2,000萬) *17% = 314.5萬

75
1
#979567
國內無分支機構的才是用 20% 扣繳

在國內有分支機構採用 "結算申報" 啊..
所以,用一般稅率 17% 計算啊
37
1
#3153902
108的算法：成本未知 且在境內有分支機...
(共 91 字，隱藏中）
前往觀看
12
0
#3634806
計算說明如下：1.營利事業所得之計算，以...
(共 235 字，隱藏中）
前往觀看
11
0
#1674463
第26條（國外影片事業所得之計算）　　國...
(共 118 字，隱藏中）
前往觀看
10
0
#1225498
在國內有分支機構，即在境內有固定營業場所，是所得稅法的納稅義務人，依所得稅法 ＃３ 第 I 項規定應繳營所稅，應依同法　# 67 辦理暫繳及依 # 71 辦法結算申報啊~ 國內無分支機構，就有點像外國人在境內居留未滿 183 天，要辦理扣繳，請參所得稅法 # 88 第 I 項第4款。

（收入 - 成本 )  = 毛利                   
毛利 - 費用 = 淨利 ( 所得 )  國外影片事業在台沒有影片成本可供列帳計算，故所得稅法  # 26 才規定用收入的 45% 當成本，但因其在境內有分支機構，故費用帳是可以計算出來的，所以，這不算是扣兩次喔～ 
8
0
#1224707
有這種算法嗎?還分成申報和扣繳不一樣嗎?...
(共 48 字，隱藏中）
前往觀看
5
0
#1235172
樓上說的大概就像是會計損益表裡面 銷貨成本跟營業費用都可以扣除的意思吧~
4
1
#979438
請問一下扣繳率17%怎麼來的，我記得不是20%嗎？雖然乘以20%算出來沒有選項>_<
4
0
#975694
？
0
1