申論題

四、甲公司所有收支均透過銀行支票戶，其 X8 年 9 月 30 日的銀行調節表顯示造成公司帳列存款餘額$204,000 與銀行對帳單存款餘額差異之事項為：未兌現支票$156,000、在途存款$75,000、銀行代收票據$15,000 及銀行手續費$12,000。X8 年 10 月份銀行對帳單資料顯示，存入欄總計$906,000、支 出 欄 總 計 $856,000 ； 公 司 帳 載 存 入 欄 總 計 $996,000 、 支出欄總計$806,000，10 月 31 日存款餘額為$397,000，其他資料如下：
⑴10 月 25 日購買原料所開立支票$57,000，銀行已兌付，但帳上誤記為$75,000。
⑵9 月 30 日未兌現支票中，有$30,000 於 10 月底仍未兌現。
⑶10 月份銀行手續費$16,000 及 10 月份銀行代收訖之票據$36,000，甲公司均尚未入帳。
試作：計算甲公司 X8 年 10 月 31 日下列各項之金額。（每小題 5 分，共20 分）

(三)正確銀行存款餘額。