題組內容

二、雲河公司在南亞銀行設立支票存款帳戶。X1 年 10 月底公司帳上銀行存款餘額為$10,500，並收到銀行寄來對帳單，業經核對資料得知：

1.委託銀行代收之票據$3,000，銀行已代為收取，但公司尚未入帳。

2.客戶開立支票$2,500 以支付貨款，經公司存入銀行後因客戶存款不足而致退票。

3.銀行收取 10 月份各項服務手續費共計$120，公司尚未入帳。

4. 10 月底公司存入$1,200，銀行尚未入帳。

5.公司共開立支票$20,250，銀行截至 10 月底僅兌現$19,450。

6.銀行漏列公司於 10 月 20 日存入之存款$500。試作：

(二)雲河公司應補作之分錄。（9 分）

詳解提供者：Jason

銀行存款 380

催收款項 2500

手續費 120

應收票據 3000