題組內容

四、我國所得稅採兩稅合一制度，營利事業應依規定設置「股東可扣抵稅額」帳戶。試依現行規定，說明下列有關股東可扣抵稅額帳戶之計入或減除是否正確，如有錯誤請加以更正（理由不對不給分）：（25分）

(四)營利事業繳納之滯報金、怠報金、滯納金、罰鍰，應於繳納日計入股東可扣抵稅額帳戶。

詳解提供者：拉拉同學

否，營利事業繳納之滯報金、怠報金、滯納金、罰鍰不應計入股東可扣抵稅額帳戶

詳解提供者：Sandy Lin

1.營利事業所稅應納稅額於繳納日 2.暫（扣）繳稅額於決算日 3.獲配股息於獲配日 4.公積撥充資本於撥充日 5合併於合併日

詳解提供者：王忠苹

不行記入