題組內容

一、甲公司於 X1 年 7 月 1 日到貨幣市場籌措短期營運資金，委託乙票券公司發行 8 個 月期，面額為$10,000,000 之短期商業本票，假設此時點市場年貼現率為 3%。 試作：（四捨五入至整數）（每小題 4 分，共 16 分）

⑶X1 年 12 月 31 日甲公司應有之調整分錄。

詳解 (共 1 筆)

詳解 提供者：黃娟娟

商業本票現金=10,000,000/(1+3%*8/12)=9,803,922

借:現                            金                  9,803,922
      應付短期商業本票折價                  196,078
                                        
                             貸:應付商業本票                    10,000,000

X1/12/31利息費用
      (196,078/8)*6個月=147,059

借:利息費用   147,059

              　　貸:應付短期票券折價                  147,059