申論題

專屬保險 定義： 指大型企業集團設立自己的保險公司，以承保自己企業所需的各種保險。法律上，企業本身與其成立之保險公司均為獨立之法人，繳付保險費與理賠和一般保險無異。惟作業過程中，母公司繳付的保險費與保險公司理賠之保險金均在企業內部流動，原則上危險並無轉嫁他人，故歸屬於『自留』範圍。 若專屬保險人另有承作其所屬企業集團外之保險業務，擴大經營基礎，或安排相當程度的再保險，便可超脫危險自留的範疇。 優點： 1. 節稅與延緩稅負支出 就企業集團而言，支付於其專屬保險公司之保險費可列為『營業費用』，而其專屬保險公司收取保險費後，必須提存責任準備金，屬負債性質，因此一筆資金可以有節稅與延緩稅負之效果。 2. 減輕保費支出 在商業保險之保費結構中，除純保費外，另有附加保險費，其中包括佣金、營業費用、賠款準備、預期利潤等，就專屬保險人而言，同一企業無須支付佣金，營業費用亦可減少，降低保費支出。 3. 拓展再保交易 4. 加強損失控制 缺點 1. 業務品質較差 2. 危險暴露量有限，難以適用大數法則。 3. 組織規模簡陋 4. 財務基礎脆弱 參考鄭鎮樑教授所著之『保險學原理』 《五南,92初版》

企業內部成立保險公司，專責企業的風險管理。 理由：降低成本。

專屬保險適用於大公司，旗下的子公司多，但業務性質可能是保險公司不保的產業。這個集團就能以設立自己的保險公司，專門承保母公司底下的子公司，平時累積準備金，遇到保險事故時拿出來貼補，運作類似於保險公司的方式，只是專屬保險裡母公司自己設立的保險公司於準備金達到一定額度時，可以列為收益回收到母公司本身。 企業的性質為石化、塑膠工廠等較具危險性的產業，一般保險公司幾乎都不保，此時企業對於風險控管的辦法，可以選擇專屬保險來執行損失控管。 專屬保險公司只承保母集團底下的公司，運用與保險公司類似的保險技術，累積準備金，到需要時給付。如果一直沒有發生損失，此時可以將超過一定上限多於出的準備金化為收益科目，回收給母公司。

（一） 意義：指大型企業集團設立自己的保險公司，以承保自己企業所需的各種保險。法律上，企業本身與其成立之保險公司均為獨立之法人，繳付保險費與理賠和一般保險無異。惟作業過程中，母公司繳付的保險費與保險公司理賠之保險金均在企業內部流動，原則上危險並無轉嫁他人，故歸屬於『自留』範圍。若專屬保險人另有承作其所屬企業集團外之保險業務，擴大經營基礎，或安排相當程度的再保險，便可超脫危險自留的範疇。 （二）原因與功能； 1.節稅與延緩稅負支出: 就企業集團而言，支付於其專屬保險公司之保險費可列為『營業費用』，而其專屬保險公司收取保險費後，必須提存責任準備金，屬負債性質，因此一筆資金可以有節稅與延緩稅負之效果。 2.減輕保費支出: 在商業保險之保費結構中，除純保費外，另有附加保險費，其中包括佣金、營業費用、賠款準備、預期利潤等，就專屬保險人而言，同一企業無須支付佣金，營業費用亦可減少，降低保費支出。 3.拓展再保交易 4.加強損失控制